Daň z pridanej hodnoty, všeobecne známa pod skratkou DPH, je nepriama daň, ktorá tvorí jeden z najdôležitejších príjmov štátneho rozpočtu. Je to daň zo spotreby, čo znamená, že jej ťarchu v konečnom dôsledku znáša koncový spotrebiteľ. Podnikatelia, ktorí sú registrovaní ako platitelia DPH, pri tomto procese fungujú ako „výbercovia“ a správcovia tejto dane pre štát.
Analógia: Predstavte si výrobu a predaj stola. Stolár kúpi drevo za 100 € + 20 € DPH. Svojou prácou a materiálom pridá hodnotu a stôl predá nábytkovému obchodu za 300 € + 60 € DPH. Do štátnej pokladnice však neodvedie celých 60 €, ale len rozdiel medzi DPH na výstupe (60 €) a DPH na vstupe (20 €), teda 40 €. Každý v reťazci tak zdaní len tú hodnotu, ktorú k produktu pridal.
Základné princípy DPH – Kto ju platí a kto ju odvádza?
- Platiteľ DPH: Je to podnikateľ (firma alebo živnostník), ktorý je registrovaný pre DPH. Pri svojom predaji (na výstupe) je povinný k cene pripočítať DPH a od zákazníka ju vybrať. Naopak, pri svojich nákupoch (na vstupe) platí DPH svojim dodávateľom.
- Konečný spotrebiteľ: Je to bežný človek (nepodnikateľ), ktorý tovar alebo službu kupuje pre svoju osobnú spotrebu. On zaplatí celú cenu vrátane DPH, ale nemôže si ju odpočítať. On je ten, kto daň reálne platí.
- Odpočítanie dane: Toto je kľúčový mechanizmus. Platiteľ DPH si od sumy DPH, ktorú vybral od svojich zákazníkov (daň na výstupe), odpočíta sumu DPH, ktorú zaplatil svojim dodávateľom (daň na vstupe). Výsledný rozdiel buď odvedie daňovému úradu (vlastná daňová povinnosť), alebo si ho od štátu pýta späť (nadmerný odpočet).
Sadzby DPH na Slovensku v roku 2025
- Základná sadzba: 20 % – Uplatňuje sa na väčšinu tovarov a služieb.
- Znížená sadzba: 10 % – Vzťahuje sa na vybrané tovary, ako sú základné potraviny (mäso, mlieko, chlieb), lieky, knihy, a na niektoré služby (napr. ubytovacie služby).
- Druhá znížená sadzba: 5 % – Aplikuje sa len na špecifické dodávky v rámci štátom podporovaného nájomného bývania.
Kto sa musí (a kto sa môže) stať platiteľom DPH?
- Povinná registrácia: Podnikateľ sa musí povinne registrovať za platiteľa DPH, ak jeho obrat za posledných 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov presiahol 49 790 €.
- Dobrovoľná registrácia: Podnikateľ sa môže registrovať aj dobrovoľne, aj keď nedosiahol stanovený obrat. Oplatí sa to najmä vtedy, ak sú jeho zákazníci prevažne iní platitelia DPH, alebo ak plánuje veľké počiatočné investície s vysokou DPH na vstupe.
Tip od Účovníctvoprekaždého.sk: „Daň z pridanej hodnoty je jednou z najkomplexnejších a najprísnejšie kontrolovaných daní na Slovensku. Chyba v DPH priznaní, kontrolnom výkaze alebo nesprávne uplatnený odpočet môže viesť k vysokým pokutám. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk sa špecializujeme na komplexnú DPH agendu. Našim klientom pomáhame nielen so správnym a včasným podávaním všetkých výkazov, ale aj so strategickým poradenstvom, napríklad pri rozhodovaní o dobrovoľnej registrácii.“
Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť so zorientovaním sa v problematike DPH, neváhajte nás kontaktovať. V Účovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.
Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
Potrebujete poradiť alebo hľadáte profesionálneho účtovníka? Neváhajte nás kontaktovať
Kontaktovať