Daň z predaja nehnuteľnosti | Účtovníctvo pre každého

« Back to Glossary Index

Daň z predaja nehnuteľnosti nie je samostatným druhom dane. V skutočnosti ide o daň z príjmov, ktorú je fyzická osoba povinná zaplatiť zo zisku dosiahnutého pri predaji nehnuteľnosti (napr. bytu, domu, pozemku).

Najdôležitejšou informáciou však je, že vo väčšine bežných životných situácií je tento príjem od dane oslobodený, pokiaľ splníte zákonom stanovené podmienky, tzv. časové testy. Ak ich nespĺňate, zisk z predaja musíte priznať v daňovom priznaní a okrem dane z neho zaplatiť aj zdravotné odvody.

Kedy je príjem z predaja nehnuteľnosti OSLOBODENÝ od dane?

Toto sú najčastejšie situácie, kedy daň platiť nemusíte:

1. Oslobodenie po 5 rokoch VLASTNÍCTVA

Ak predávate nehnuteľnosť (ktorá nebola zaradená v obchodnom majetku) a od jej nadobudnutia (napr. kúpou alebo darovaním) do momentu predaja uplynulo viac ako 5 rokov. Toto je najčastejšie a najznámejšie pravidlo.

2. Oslobodenie po 2 rokoch TRVALÉHO POBYTU

Toto pravidlo platí pre byty a obytné domy (nie pre pozemky, garáže či chaty).
Ak ste v predávanej nehnuteľnosti mali nahlásený trvalý pobyt nepretržite aspoň 2 roky bezprostredne pred predajom, príjem je od dane oslobodený, a to aj v prípade, že ste ju vlastnili menej ako 5 rokov.

3. Oslobodenie pri DEDENÍ (v priamom rade)

Ak predávate nehnuteľnosť, ktorú ste zdedili po priamom predkovi (rodičia, starí rodičia) alebo po manželovi/manželke, do požadovanej 5-ročnej lehoty vlastníctva sa započítava aj doba, počas ktorej nehnuteľnosť vlastnil poručiteľ (zosnulý).

DÔLEŽITÉ UPOZORNENIE: Tieto oslobodenia sa nevzťahujú na nehnuteľnosti, ktoré ste mali zaradené v obchodnom majetku. Pri takýchto nehnuteľnostiach platí, že príjem z ich predaja je oslobodený od dane až po uplynutí 5 rokov od ich vyradenia z obchodného majetku.

Čo ak podmienky oslobodenia nespĺňam? (Ako vypočítať daň)

Ak nespĺňate ani jednu z vyššie uvedených podmienok, príjem z predaja musíte zdaniť.

Typ príjmu: Ide o Ostatný príjem podľa § 8 Zákona o dani z príjmov.
Výpočet základu dane:Základ dane = Príjem z predaja - Preukázateľné výdavky
- Príjem: Je to dohodnutá predajná cena.
- Výdavky: Sú to najmä:
  - Kúpna cena, za ktorú ste nehnuteľnosť v minulosti nadobudli.
  - Náklady na rekonštrukciu a modernizáciu (musíte ich vedieť preukázať faktúrami a bločkami!).
  - Náklady spojené s predajom (napr. provízia pre realitnú kanceláriu, poplatky za znalecký posudok).
Sadzba dane a odvody: Z takto vypočítaného zisku zaplatíte daň z príjmov (19 % alebo 25 %) a zároveň aj zdravotné odvody vo výške 15 %, ktoré vám zdravotná poisťovňa vyčísli v ročnom zúčtovaní.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Plánujete rekonštrukciu nehnuteľnosti, ktorú by ste v budúcnosti mohli predávať? Dôsledne si odkladajte všetky bločky a faktúry za materiál a prácu! Tieto doklady vám v prípade, že nebudete spĺňať podmienky na oslobodenie od dane, poslúžia ako daňový výdavok a môžu vám ušetriť tisíce eur. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk radíme našim klientom, aby mali v dokladoch poriadok – nikdy neviete, kedy sa vám zídu.“

Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť so zdanením príjmu z predaja nehnuteľnosti, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.

Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.