Banková záruka** je písomný, neodvolateľný záväzok banky (ručiteľa), že uspokojí pohľadávku veriteľa (beneficienta) až do určenej výšky, ak hlavný dlžník (príkazca) nesplní svoj záväok (napr. nezaplatí faktúru alebo nedodá dielo).
Analógia:
Predstavte si, že prenajímate byt firme, ktorú nepoznáte. Bojíte sa, že vám nezaplatí nájom. Tak táto firma (príkazca) požiada svoju banku, aby vám (beneficientovi) vystavila **bankovú záruku**. Je to list, kde banka hovorí: „Ak nám firma X nezaplatí nájom, my, banka, vám ten nájom zaplatíme namiesto nej.“ Je to oveľa silnejšie ako bežné ručenie.
Detailné vysvetlenie: Čo je Banková záruka?
Banková záruka je zaisťovací nástroj, nie platobný (ako akreditív). Banka neplatí automaticky, platí len vtedy, ak nastane problém – dlžník poruší zmluvu. Používa sa na krytie rôznych rizík v obchode: 1. **Záruka za platbu:** (Najbežnejšia) Banka zaplatí dodávateľovi, ak odberateľ nezaplatí faktúru. 2. **Záruka za dobré vykonanie diela (Performance bond):** Banka zaplatí investorovi, ak stavebná firma zle alebo nedokončí stavbu. 3. **Záruka za vrátenie zálohy (Advance payment bond):** Banka vráti zálohu, ak dodávateľ nedodá tovar. Za vystavenie záruky si banka účtuje poplatok a zvyčajne vyžaduje od svojho klienta (dlžníka) krytie (napr. blokáciu peňazí na účte).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
1. **Ak ste dodávateľ (veriteľ):** Banková záruka je jedna z najsilnejších foriem zabezpečenia, akú môžete od rizikového odberateľa alebo pri veľkej zákazke žiadať. Máte istotu, že svoje peniaze dostanete (od banky). 2. **Ak ste odberateľ (dlžník):** Váš partner (napr. pri verejnom obstarávaní alebo veľkom projekte) ju môže od vás vyžadovať. Musíte však počítať s tým, že vás to bude stáť poplatky a banka vám na to viaže prostriedky (krytie).
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je zamieňať si bankovú záruku (zaisťovací nástroj) s **akreditívom** (platobný nástroj). Akreditív slúži na zaplatenie, ak je všetko v poriadku. Záruka slúži na zaplatenie, len ak je niečo v neporiadku. Rizikom pre dlžníka je, že banka si za záruku účtuje nemalé poplatky.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Bankové záruky (prijaté aj vystavené) sú dôležitou súčasťou finančného riadenia, aj keď sa priamo neúčtujú v súvahe (sú to podsúvahové položky). V Účtovníctvo pre každého vám pomôžeme tieto záväzky správne evidovať a v Poznámkach k účtovnej závierke ich riadne vykázať, čo je zákonná povinnosť.“
Často kladené otázky (FAQ)
Áno, banky si za toto riziko a službu účtujú poplatok, zvyčajne ako percento zo zaručenej sumy za obdobie platnosti záruky (napr. 1-3% p.a.).
Je to najprísnejší typ záruky. Banka musí platiť beneficientovi okamžite, akonáhle ten písomne vyhlási, že dlžník porušil zmluvu (bez toho, aby banka skúmala, či je to naozaj pravda). Je to pre dlžníka veľmi riskantné.
Zaniká uplynutím doby platnosti, vrátením záručnej listiny banke, alebo jej vyplatením.
Oba sú formou ručenia. Aval (zmenkové ručenie) sa viaže výlučne na zmenku. Banková záruka je samostatná zmluva (záručná listina) a viaže sa na akýkoľvek obchodný záväzok (napr. zmluvu o dielo, kúpnu zmluvu).
Keďže ide o podmienený záväzok (banka zaplatí, len ak…), neúčtuje sa v súvahe (na 221 alebo 321), ale na podsúvahových účtoch (v účtovej triede 7). V súvahe sa vykáže až v momente, keď sa záruka reálne čerpá.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.