Podnikanie popri zamestnaní je pre mnohých Slovákov ideálnou cestou, ako si otestovať podnikateľský nápad, premeniť koníček na zdroj príjmu alebo si jednoducho finančne prilepšiť bez toho, aby museli opustiť istotu stabilného zamestnania. Možno ste skvelý fotograf, IT špecialista, alebo vyrábate nádherné handmade produkty. Strach z byrokracie, daní a odvodov však často stojí v ceste. Dobrou správou je, že začať podnikať ako živnostník popri práci je z pohľadu odvodov tá najvýhodnejšia a najmenej riziková forma podnikania na Slovensku. V tomto komplexnom sprievodcovi vám ukážeme, ako na to legálne a čo všetko to obnáša.
Podnikanie popri zamestnaní: Ako na to krok za krokom
Ak ste sa rozhodli pre tento krok, proces je jednoduchší, než si možno myslíte. Poďme si ho rozobrať na drobné.
Krok 1: Založenie živnosti
Aj keď ste zamestnanec, proces založenia živnosti je rovnaký ako pre kohokoľvek iného.
- Typ živnosti: Pre väčšinu činností (programovanie, marketing, fotografia, upratovanie, poradenstvo…) vám postačí voľná živnosť, ktorú ohlásite na ktoromkoľvek Okresnom úrade (odbor živnostenského podnikania) alebo pohodlne elektronicky cez portál slovensko.sk.
- Registrácie: Po založení živnosti vás živnostenský úrad automaticky zaregistruje na daňovom úrade (pre daň z príjmov) a pridelí vám IČO. Následne sa musíte sami prihlásiť do vašej zdravotnej poisťovne.
Krok 2: Zdravotné poistenie – prvá veľká výhoda!
A tu sa začínajú tie najlepšie správy. Ako zamestnanec ste už poistencom štátu a vaša zdravotná poisťovňa za vás mesačne dostáva preddavky, ktoré platí váš zamestnávateľ z vašej mzdy.
- Čo to znamená pre vašu živnosť? Znamená to, že ako živnostník, ktorý je zároveň zamestnancom, NEMUSÍTE platiť žiadne minimálne mesačné preddavky na zdravotné poistenie.
- Ako to funguje? Vaša povinnosť voči zdravotnej poisťovni sa vysporiada až raz ročne, v rámci ročného zúčtovania zdravotného poistenia (RZZP). Poisťovňa vám ho pošle na základe vášho podaného daňového priznania a vy zaplatíte poistné len z reálneho zisku, ktorý ste na živnosti dosiahli. Je to obrovská výhoda, ktorá vám na začiatku šetrí peniaze a znižuje riziko.
Krok 3: Sociálne poistenie – druhý veľký bonus!
Podobne výhodné je to aj pri sociálnom poistení.
- Prvý rok podnikania: Ako začínajúci živnostník (aj popri zamestnaní) v prvom roku podnikania neplatíte žiadne odvody do Sociálnej poisťovne. Táto úľava platí až do 30. júna (alebo 30. septembra pri odklade DP) nasledujúceho roka.
- Po prvom roku: Povinnosť platiť sociálne odvody vám vznikne až vtedy, ak váš príjem (nie zisk!) zo živnosti za predchádzajúci rok prekročí zákonom stanovenú hranicu (pre rok 2025 je to príjem za rok 2024 vo výške 8 580 €). Mnoho ľudí s vedľajšou činnosťou túto hranicu neprekročí ani v ďalších rokoch a sociálne odvody zo živnosti tak neplatia vôbec.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Najväčšou výhodou podnikania popri zamestnaní je minimalizácia odvodového rizika. Aj keby sa vám v prvom roku nepodarilo na živnosti zarobiť nič, vaše fixné mesačné náklady na odvody sú nulové. To vám dáva obrovskú slobodu vyskúšať si svoj podnikateľský nápad bez toho, aby ste sa museli každý mesiac báť platieb do poisťovní.“
Krok 4: Daň z príjmov – ako na to?
Keďže máte dva druhy príjmov, musíte podať Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby – typ B.
- Čo v ňom uvediete: V daňovom priznaní spočítate všetky svoje príjmy. Budete potrebovať:
- Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od vášho zamestnávateľa.
- Vaše príjmy zo živnosti (§ 6 Zákona o dani z príjmov).
- Výdavky zo živnosti: Pri príjmoch zo živnosti si môžete uplatniť buď skutočné preukázateľné výdavky, alebo oveľa jednoduchšie paušálne výdavky (60 % z príjmov, maximálne 20 000 € za rok).
- Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD): Dôležité je vedieť, že NČZD sa primárne uplatňuje na príjem zo zamestnania. Ak je váš príjem zo zamestnania dostatočne vysoký na to, aby ste si ju vyčerpali celú, na príjem zo živnosti si ju už uplatniť nemôžete.
Praktický zjednodušený príklad
Predstavme si zamestnanca s hrubou mzdou 1 800 € mesačne. V roku 2025 si založil živnosť ako fotograf a popri práci si privyrobil 6 000 €. Uplatňuje si paušálne výdavky.
- Príjmy zo živnosti: 6 000 €
- Paušálne výdavky (60 %): 3 600 €
- Zisk (základ pre odvody a daň): 2 400 €
- Sociálne poistenie zo živnosti: 0 € (prvý rok podnikania).
- Zdravotné poistenie zo živnosti: Zaplatí až v roku 2026 po ročnom zúčtovaní, a to 15 % zo zisku 2 400 €, čo je 360 €. Žiadne mesačné preddavky.
- Daň z príjmov: Jeho príjem zo zamestnania je vysoký, takže si už celú NČZD uplatnil tam. Zisk zo živnosti 2 400 € bude zdaňovať sadzbou 19 %, čo je 456 €.
Výsledok? Z privyrobených 6 000 € mu po zaplatení dane a odvodov zo živnosti zostane 5 184 €.
Podnikanie popri zamestnaní je z pohľadu daní a odvodov najbezpečnejšou a najvýhodnejšou formou, ako vstúpiť do sveta podnikania. Vďaka tomu, že ste už poistení zo svojho zamestnania, odpadá vám povinnosť platiť vysoké mesačné preddavky a môžete sa plne sústrediť na rozvoj svojho „side hustlu“. Ak ste teda doteraz váhali, možno je práve teraz ten správny čas urobiť prvý krok.
Ak potrebujete pomôcť so založením živnosti, alebo s vyplnením zložitejšieho daňového priznania typu B, neváhajte sa na nás obrátiť. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk vám radi pomôžeme, aby ste mali všetky svoje povinnosti v poriadku.
Ing. Branislav Hahn
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
