Samozdanenie | Účtovníctvo pre každého

Kategórie: Dane| DPH (Daň z pridanej hodnoty)| Fakturácia| Právo a Zákony

Alternatívne označenie:

prenesená daňová povinnosť, reverse charge, samozdanenie DPH

Samozdanenie (alebo prenesenie daňovej povinnosti, „reverse charge“) je mechanizmus DPH, pri ktorom povinnosť priznať a zaplatiť daň prechádza z dodávateľa na **odberateľa** (kupujúceho).

Analógia:
Je to „daňové zrkadlo“. Namiesto toho, aby vám dodávateľ poslal faktúru + DPH, pošle vám faktúru bez DPH. Vy (ako odberateľ) si musíte DPH sami vypočítať, priznať ju štátu (ako dlh) a zároveň si ju aj odpočítať (ako nárok). Výsledok je pre vás nula.

Detailné vysvetlenie: Pozri Prenesená daňová povinnosť

Tento pojem je **synonymom** pre **Prenesenú daňovú povinnosť** (Reverse Charge). Je to kľúčový mechanizmus v DPH, ktorý sa používa: 1. **Pri nákupe z EÚ:** (Nákup tovaru alebo služieb od platiteľa DPH z EÚ, napr. reklama na Facebooku). 2. **Pri tuzemských stavebných prácach:** (Ak platiteľ DPH fakturuje stavebné práce inému platiteľovi DPH, musí to byť bez DPH a odberateľ robí samozdanenie – § 69).

Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?

Musíte vedieť, kedy ste povinní tento úkon urobiť. Ak nakúpite službu z EÚ (napr. Google Ads) a neurobíte samozdanenie, dopúšťate sa **daňového úniku**. Daňový úrad vám domeria DPH, ktorú musíte zaplatiť (a často aj pokutu).

Najčastejšia chyba / Riziko:

Chybou je myslieť si, že „faktúra bez DPH“ = „super, ušetril som“. Nie. Znamená to len, že povinnosť zaplatiť DPH je na vás. Rizikom je, ak ste **neplatiteľ DPH** a kúpite službu z EÚ – musíte sa registrovať (podľa § 7a), podať priznanie a DPH zaplatiť (ale nemáte si ju z čoho odpočítať!).

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:

„V Účtovníctvo pre každého vám s týmto pomôžeme. Zahraničné faktúry (Google, Facebook, Bolt) automaticky ‚samozdaníme‘. Správne ich uvedieme na strane ‚dlhujem‘ aj ‚žiadam‘ vo vašom DPH priznaní a Kontrolnom výkaze.“

Často kladené otázky (FAQ)

**Čo je „reverse charge“?**

Je to anglický názov pre prenesenie daňovej povinnosti (samozdanenie).

**Týka sa ma to, ak som neplatiteľ DPH?**

Áno, ak prijímate služby z EÚ (napr. Facebook reklama, provízia Booking.com). Musíte sa registrovať podľa § 7a a daň zaplatiť.

**Týka sa to stavebných prác?**

Áno. Ak platiteľ DPH fakturuje stavebné práce inému platiteľovi DPH, musí fakturovať bez DPH (a použiť samozdanenie).

**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**

Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.

Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.

Súvisiace články:

Slovník pojmov: Zdravotná poisťovňa [ZP]
Zdravotná poisťovňa (ZP) je inštitúcia (na Slovensku sú tri: VšZP, Dôvera, Union), ktorá vykonáva verejné zdravotné poistenie. Jej úlohou je vyberať odvody (poistné) a platiť za svojich poistencov zdravotnú starostlivosť (lekárom, nemocniciam).
Slovník pojmov: Zmena registrácie DPH [DPH]
Zmena registrácie DPH je úkon, pri ktorom platiteľ DPH (alebo iná registrovaná osoba) mení typ svojej registrácie. Najčastejšie ide o zmenu z § 7a (len pre nákup) na plnohodnotného platiteľa (§ 4).
Slovník pojmov: Zamestnávateľ
Zamestnávateľ je fyzická osoba (SZČO) alebo právnická osoba (s.r.o.), ktorá zamestnáva aspoň jednu fyzickú osobu v pracovnoprávnom vzťahu (na pracovnú zmluvu alebo dohodu).
Slovník pojmov: Zdaniteľná osoba
Zdaniteľná osoba je (podľa Zákona o DPH) ktokoľvek, kto vykonáva ekonomickú činnosť (podnikanie), a to nezávisle (nie ako zamestnanec). Nezáleží na tom, či je alebo nie je platiteľom DPH.
Slovník pojmov: Zadržanie zálohy
Zadržanie zálohy (preddavku) je situácia, kedy dodávateľ (príjemca zálohy) odmietne vrátiť prijatú zálohu, zvyčajne preto, že odberateľ porušil zmluvu (napr. stornoval objednávku). Často ide o zmluvnú pokutu alebo prepadnú zálohu.
Slovník pojmov: Zahraničná DPH
Zahraničná DPH je daň z pridanej hodnoty (VAT), ktorú vám vyfakturuje dodávateľ z iného členského štátu EÚ. Ako slovenský platiteľ si túto zahraničnú DPH nemôžete odpočítať vo svojom slovenskom DPH priznaní.
Slovník pojmov: Zahraničný obchod
Zahraničný obchod je akákoľvek obchodná výmena (predaj, nákup) tovarov alebo služieb, ktorá prekračuje hranice štátu (tuzemska). Zahŕňa obchod v rámci EÚ (intrakomunitárny) aj obchod s tretími krajinami.
Slovník pojmov: Výplatná páska
Výplatná páska (alebo mzdový lístok) je povinný písomný doklad, ktorý musí zamestnávateľ dať zamestnancovi každý mesiac. Detailne rozpisuje výpočet jeho čistej mzdy (od hrubej mzdy až po odvody, daň a zrážky).
Slovník pojmov: Vysporiadanie DPH
Vysporiadanie DPH je súhrn úkonov na konci zdaňovacieho obdobia (mesiac/štvrťrok), ktorými platiteľ DPH zistí svoj finálny vzťah voči štátu. Je to výpočet vlastnej daňovej povinnosti alebo nadmerného odpočtu.
Slovník pojmov: Vlastná daňová povinnosť
Vlastná daňová povinnosť je pojem z DPH priznania. Je to celková DPH na výstupe (ktorú musí platiteľ odviesť štátu) znížená o celkovú odpočítateľnú DPH na vstupe (ktorú si pýta späť). Je to výsledná daň, ktorú treba zaplatiť (alebo preplatok).