Odpočítanie dane** (alebo odpočet DPH) je právo platiteľa DPH znížiť si svoju daňovú povinnosť (DPH na výstupe) o daň (DPH na vstupe), ktorú zaplatil svojim dodávateľom v cene nakúpených tovarov a služieb.
Analógia:
Ste pekár. Predáte chlieb za 1,20 € (1 € cena + 0,20 € DPH). Tých 20 centov dlhujete štátu. Ale na výrobu chleba ste kúpili múku za 0,60 € (0,50 € cena + 0,10 € DPH). Tých 10 centov ste už zaplatili. **Odpočítanie dane** znamená, že štátu odvediete len rozdiel: 0,20 € (čo ste vybrali) – 0,10 € (čo ste zaplatili) = 0,10 €.
Detailné vysvetlenie: Pozri DPH na vstupe
Tento pojem je synonymom pre **Odpočet DPH** alebo **DPH na vstupe**. Je to základný princíp DPH (neutralita dane). Podmienky odpočtu: 1. Musíte byť **platiteľ DPH**. 2. Nákup musí slúžiť na vaše **podnikanie** (na zdaniteľné obchody). 3. Musíte mať **riadnu faktúru** (alebo bloček z eKasy) od dodávateľa. 4. Nárok vzniká v deň, kedy bola služba/tovar dodaný (a máte faktúru). Ak je DPH na vstupe vyššia ako na výstupe, vzniká **nadmerný odpočet** (štát vám vráti peniaze).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Pretože pre platiteľa DPH nie je DPH na nákupe nákladom. Je to len „zapožičaná“ suma, ktorú si vypýta od štátu späť. Tým sa mu reálne znižuje nákupná cena o 20 % (resp. 23 % od 2025).
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je **odpočítať si DPH, na ktorú nemáte nárok**. Najčastejšie: – Z nákupov na súkromnú spotrebu. – Z nákladov na reprezentáciu (obedy, dary) – tu je odpočet **zákonne zakázaný**. – Z faktúry od neplatiteľa DPH (ktorý ju tam uviedol neoprávnene).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„V Účtovníctvo pre každého vám skontrolujeme každú prijatú faktúru, či spĺňa podmienky na odpočítanie dane. Overíme dodávateľa vo VIES a strážime, aby ste si neuplatnili DPH z bločkov za reprezentáciu, čo je častá chyba pri daňových kontrolách.“
Často kladené otázky (FAQ)
Áno, ak ho používate na podnikanie. Ak ho používate aj súkromne, musíte odpočet krátiť (pomerný odpočet, napr. 80 %).
Nie. Náklady na pohostenie a reprezentáciu sú vylúčené z odpočítania DPH.
Nárok máte v mesiaci, kedy vznikol (dodanie + faktúra). Môžete si ho uplatniť kedykoľvek neskôr, až do konca kalendárneho roka (resp. v nasledujúcom roku cez dodatočné priznanie).
Ak máte aj oslobodené činnosti (napr. prenájom bytu bez DPH), musíte DPH z réžie krátiť koeficientom.
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.