Obhajoba daňového výdavku je proces, pri ktorom daňovník (podnikateľ) počas daňovej kontroly preukazuje a argumentuje, že ním zaúčtovaný náklad (výdavok) spĺňa všetky zákonné podmienky na to, aby bol daňovo uznaný.
Analógia:
Je to ako „obhajoba na súde“ pred daňovým kontrolórom. Kontrolór (prokurátor) povie: „Tento náklad sa mi nezdá.“ A vy (obhajca) musíte predložiť dôkazy (faktúru, zmluvu, fotky) a argumenty (zákon), aby ste ho presvedčili, že náklad bol oprávnený.
Detailné vysvetlenie: Dôkazné bremeno
Základom je **dôkazné bremeno** (§ 24 Daňového poriadku). Pri daňovej kontrole ho má **daňovník** (vy), nie daňový úrad. Nestačí mať len faktúru (účtovný doklad). Musíte preukázať: 1. **Vznik nákladu:** (Že sa naozaj stal – faktúra, bloček). 2. **Súvis s príjmami:** (Že bol vynaložený na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov). 3. **Preukázateľnosť:** (Kto dodal, čo dodal, kedy dodal – zmluva, dodací list, report). 4. **Správnu výšku.**
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Pretože ak výdavok neobhájite, kontrolór ho **vylúči z daňových výdavkov**. To znamená, že vám spätne zvýši základ dane a vy musíte **doplatiť daň z príjmov** plus **penále** (úrok z omeškania).
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je spoliehať sa, že „účtovníčka to má“. Vy musíte mať **vecné dôkazy** (napr. k faktúre za „poradenstvo“ musíte mať report, čo vám radili). Rizikom je nevedieť pri kontrole vysvetliť, prečo bol náklad (napr. drahý teambuilding) potrebný pre biznis.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„My v Účtovníctvo pre každého vás na obhajobu pripravujeme priebežne. Ak nám posielate ‚divnú‘ faktúru (napr. za wellness), hneď sa pýtame na dôkaz (prečo je to daňový náklad?). Učíme vás zbierať dôkazy priebežne, aby sme pri kontrole o 3 roky boli pripravení.“
Často kladené otázky (FAQ)
V daňovom konaní vždy daňovník (podnikateľ). Vy musíte dokázať, že náklad je oprávnený, nie úrad, že je neoprávnený.
Nie vždy. Pri službách alebo nehmotných veciach treba aj zmluvu, preberací protokol, report, ktorý dokazuje, že služba bola reálne dodaná.
Áno, ale musíte vedieť obhájiť, prečo ste potrebovali na podnikanie (napr. ako ITčkár) auto za 100 000 € (napr. kvôli reprezentácii klienta).
Ak nemáte doklad, nemáte náklad. Výdavok bez dokladu je automaticky nedaňový.
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.