Nedaňový výdavok** (alebo nedaňový náklad) je výdavok, ktorý firma síce reálne zaplatila a zaúčtovala do nákladov, ale Zákon o dani z príjmov ho **neumožňuje odpočítať** od základu dane. Zvyšuje daňovú povinnosť.
Analógia:
Pozvete obchodného partnera na drahý obed za 100 € (reprezentácia). Tieto peniaze ste **minuli** (účtovný náklad). Ale štát povie: „To je tvoj problém, že ho hostíš. Toto nie je náklad na dosiahnutie zisku.“ Tých 100 € je **nedaňový výdavok**. Pri výpočte dane musíte týchto 100 € k svojmu zisku pripočítať späť a zdaniť ich.
Detailné vysvetlenie: Čo je nedaňové?
Sú to tzv. **pripočítateľné položky** k základu dane. Zákon o dani z príjmov (§ 21) presne menuje, čo nie je daňovým výdavkom. Najčastejšie: – **Náklady na reprezentáciu:** (Pohostenie, dary – okrem vína do limitu). – **Zmluvné pokuty, penále, úroky z omeškania:** (Tie, ktoré platíte vy). – **Manká a škody nad normu:** (Ak nie sú kryté náhradou). – **Náklady na osobnú spotrebu:** (Ak podnikateľ použije firemné auto na súkromný účel, 20 % z PHM je nedaňový výdavok, ak používa paušál).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Pretože váš **účtovný zisk** (Výnosy – Náklady) nie je to isté ako **základ dane**. Pri výpočte dane musíte účtovný zisk zobrať a **pripočítať** k nemu všetky nedaňové výdavky. Až z tejto vyššej sumy platíte daň. Čím viac máte nedaňových výdavkov, tým vyššiu daň platíte.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je myslieť si, že „všetko si dám do nákladov“. Daňová kontrola sa zameriava presne na tieto položky (reprezentácia, pokuty, súkromné použitie) a vyhadzuje ich z nákladov, čím domeriava daň.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„V Účtovníctvo pre každého vám pri každom doklade hneď povieme, či je daňovo uznateľný. Pri účtovaní používame špeciálnu analytiku (napr. 513.900 – Reprezentácia nedaňová), aby sme na konci roka mali presný súčet pripočítateľných položiek pre daňové priznanie.“
Často kladené otázky (FAQ)
Nie. Žiadne pokuty a penále od štátnych orgánov nie sú daňovým výdavkom.
Nie. Dary sú nedaňový výdavok (hradíte ich zo zisku po zdanení). Výnimkou je dar na šport alebo kultúru (sponzoring).
Je to iný názov pre nedaňové náklady. Položky, ktoré sa pripočítavajú k účtovnému zisku pri výpočte základu dane.
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.