Kryptomeny (napr. Bitcoin, Ethereum) sú digitálne alebo virtuálne aktíva zabezpečené kryptografiou, ktoré fungujú na decentralizovanej sieti (blockchain). Z účtovného a daňového hľadiska na Slovensku nie sú považované za peniaze, ale za špecifický druh majetku.
Analógia:
Tradičné peniaze (eurá) sú ako lístky vydávané štátom (centrálnou bankou). **Kryptomeny** sú ako žetóny do herne, ktoré nevydáva majiteľ herne, ale sú „vytesané“ do digitálneho kameňa (blockchain) a ich počet je obmedzený. Hodnotu im nedáva štát, ale len dôvera a ochota ľudí vymieňať ich za reálne veci.
Detailné vysvetlenie: Kryptomeny a dane
Zdanenie kryptomien na Slovensku je prísne: 1. **Nie sú to peniaze:** Nedá sa v nich viesť účtovníctvo. 2. **Kedy sa zdaňujú:** Až pri **predaji** (za eurá), **výmene** (Bitcoin za Ethereum) alebo **platbe** (nákup tovaru za krypto). Samotné držanie sa nezdaňuje. 3. **Fyzické osoby:** Zisk (rozdiel medzi predajnou a nákupnou cenou) sa zdaňuje ako **ostatný príjem (§ 8)**. Sadzba je 19 % alebo 25 % a platia sa z neho aj **zdravotné odvody (14 %)**. 4. **Časový test:** Oslobodenie od dane po 1 roku držby (časový test) sa na kryptomeny **nevzťahuje** (okrem špecifických prípadov výmeny krypto-za-krypto pred rokom 2024).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Ak prijímate platby v kryptomenách, je to komplikácia. Musíte mať eKasu (považuje sa to za platbu „iným platobným prostriedkom“), ale tržbu musíte evidovať v eurách. Prepočet v momente platby je zložitý. Ak firma drží krypto ako investíciu, musí ho účtovať ako **krátkodobý finančný majetok** (alebo zásobu) a pri predaji zdaniť zisk.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je myslieť si, že „krypto je anonymné a štát sa to nedozvie“. Finančná správa má nástroje, ako sledovať prevody z búrz na bankové účty. Rizikom je **nezdanenie príjmov** – ak vám na to prídu, hrozí domeranie dane aj odvodov plus vysoké penále.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Predali ste Bitcoin? V Účtovníctvo pre každého vám s tým pomôžeme. Pripravíme vám daňové priznanie (Typ B), kde tieto príjmy (§ 8) správne uvedieme. Poradíme vám, ako použiť metódu FIFO na preukázanie nákupnej ceny a ako vypočítať základ pre zdravotné odvody.“
Často kladené otázky (FAQ)
Nie. Zisk z predaja kryptomien nie je oslobodený od dane ani po roku držania.
Áno, zo zisku z predaja kryptomien sa platia zdravotné odvody (14 %, resp. 7 % ZŤP). Vypočítajú sa v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia.
Zvyčajne ako zásoby svojho druhu alebo krátkodobý finančný majetok. Oceňujú sa reálnou hodnotou (fair value) ku dňu závierky.
Proces overovania transakcií v blockchaine, za ktorý ťažiar dostáva odmenu vo forme nových mincí. Tento príjem je tiež zdaniteľný.
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.