Estónsky model zdanenia je systém korporátnej dane, kde firmy neplatia daň zo zisku, kým ho nerozdelia (nevyplatia) spoločníkom. Zisk, ktorý firma reinvestuje do svojho rozvoja, sa nezdaňuje (sadzba 0 %).
Analógia:
Predstavte si, že máte strom, ktorý rodí jablká. V bežnom systéme (ako u nás) musíte každý rok časť jabĺk odovzdať štátu (daň zo zisku), bez ohľadu na to, čo s nimi urobíte. V **estónskom modeli** vám štát povie: „Nechaj si všetky jablká. Zasaď ich, vypestuj ďalšie stromy. Daň zaplatíš až vtedy, keď si jablko odtrhneš a zješ ho (vyplatíš si dividendu).“
Detailné vysvetlenie: Čo je Estónska daň?
Je to unikátny daňový systém (zavedený v Estónsku v r. 2000), ktorý motivuje firmy k rastu. Daň z príjmov právnických osôb sa platí až v momente distribúcie zisku (výplata dividend, dary, nedaňové výdavky, luxusné benefity). Sadzba dane pri výplate je 20 % (resp. 20/80 z čistej sumy). Pokiaľ zisk ostáva vo firme a používa sa na investície, zásoby alebo mzdy, daň je 0 %. Tento model zvažujú zaviesť aj iné krajiny ako pro-rastové opatrenie.
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Na Slovensku tento model zatiaľ neplatí (máme klasickú daň zo zisku bez ohľadu na použitie). Ale pre podnikateľov, ktorí zvažujú expanziu alebo založenie firmy v zahraničí (napr. v Estónsku), je to atraktívna možnosť. Umožňuje rýchlejšie kumulovať kapitál a rásť bez každoročného „odčerpávania“ hotovosti na dane.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je myslieť si, že je to „daňový raj“ bez daní. Dane sa platia, len sa odkladajú. Keď si majiteľ chce peniaze užiť, daň zaplatí. Rizikom pre firmu založenú v Estónsku, ale riadenú zo Slovenska, je pravidlo o **mieste skutočného vedenia**. Ak firmu riadite z Bratislavy, slovenský daňový úrad ju môže považovať za slovenského daňového rezidenta a zdaniť ju po našom.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Hoci na Slovensku estónsky model nemáme, existujú nástroje, ako dosiahnuť podobný efekt – napríklad **superodpočet na výskum a vývoj** alebo odpisovanie investícií, ktoré znižujú daňový základ. V Účtovníctvo pre každého vám pomôžeme nájsť legálne cesty, ako v rámci slovenských zákonov platiť nižšie dane a viac reinvestovať.“
Často kladené otázky (FAQ)
Okrem Estónska ho zaviedlo napríklad Lotyšsko, Gruzínsko a v modifikovanej forme (pre malé firmy) aj Poľsko.
Áno, je to plne v súlade s právom EÚ. Nie je to daňový únik, ale iný systém výberu dane.
Estónsky model na to myslí. Všetky nedaňové výdavky (reprezentácia, dary, nesúvisiace služby) sa považujú za „skrytú distribúciu zisku“ a okamžite sa zdania.
Len ak tam budete mať reálnu činnosť (kanceláriu, zamestnancov). Ak tam budete mať len schránku a podnikať budete na Slovensku, pravdepodobne narazíte na problém s daňovou rezidenciou.
Diskusie prebiehajú roky, ale zatiaľ nebol prijatý. Dôvodom je obava štátu z výpadku príjmov v prvých rokoch po zavedení.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.