DPH §7a (Registrácia podľa § 7a) je špecifický typ registrácie pre podnikateľov, ktorí nie sú plnými platiteľmi DPH, ale prijímajú alebo dodávajú služby do/z iných členských štátov EÚ.
Analógia:
Ste malý živnostník (neplatiteľ DPH). Chcete si dať reklamu na Facebooku (Írsko) alebo robiť grafiku pre firmu v Česku. Pre Slovensko ste stále „malý“ (neplatíte DPH z faktúr pre Slovákov), ale pre Európu už musíte mať „pas“. Tým pasom je registrácia podľa § 7a. Dostanete IČ DPH, ale ste len „polovičný platiteľ“ – DPH v SR neúčtujete, ale pri cezhraničných službách musíte podávať výkazy.
Detailné vysvetlenie: Čo znamená § 7a?
Podnikateľ registrovaný podľa § 7a **nie je platiteľom DPH** v tuzemsku. To znamená: 1. Na svoje slovenské faktúry DPH nedáva. 2. Nemá nárok na odpočet DPH z nákupov. **ALE:** – Ak **prijme službu** zo zahraničia (napr. Google Ads, Facebook, Zoom, Uber), musí z nej na Slovensku zaplatiť DPH (podať priznanie a odviesť daň). – Ak **dodá službu** do EÚ (podnikateľovi), fakturuje bez DPH (prenos povinnosti), ale musí podať Súhrnný výkaz.
Prečo je to pre vás (ako freelancera/živnostníka) dôležité?
Týka sa to takmer každého moderného podnikateľa. Stačí, že si zaplatíte reklamu na Instagrame alebo si kúpite softvér od Adobe, a už máte povinnosť sa registrovať podľa § 7a **EŠTE PRED** prijatím služby. Ak to neurobíte, daňový úrad vám môže dať pokutu za oneskorenú registráciu.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je nevedomosť. Podnikateľ si myslí: „Som malý, DPH sa ma netýka.“ Potom zaplatí kartou za reklamu na Facebooku a poruší zákon. Rizikom je aj to, že si myslíte, že ste „platiteľ DPH“ (lebo máte IČ DPH), a začnete DPH fakturovať aj slovenským klientom – to je zakázané a je to vážna chyba.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Plánujete spolupracovať so zahraničím alebo nakupovať online služby? Kontaktujte nás v Účtovníctvo pre každého vopred. Vybavíme vám registráciu podľa § 7a. Následne budeme sledovať vaše zahraničné faktúry a v mesiacoch, kedy nejakú dostanete alebo vystavíte, za vás podáme príslušné DPH priznanie alebo súhrnný výkaz.“
Často kladené otázky (FAQ)
Predtým, ako prijmete službu od zahraničnej osoby z iného členského štátu, alebo predtým, ako dodáte službu do iného členského štátu (s miestom dodania tam).
Nie! Ak máte registráciu podľa § 7a, máte síce IČ DPH, ale **nie ste platiteľ DPH**. IČ DPH používate len pre zahraničie. Na Slovensku vystupujete ako neplatiteľ.
Nie. Len v tom mesiaci, v ktorom ste prijali zdaniteľnú službu zo zahraničia (a musíte z nej odviesť daň).
Registrácia § 7a je primárne o **službách**. Pri tovare vzniká povinnosť registrácie (podľa § 7) až keď hodnota nadobudnutého tovaru z EÚ presiahne 14 000 € za kalendárny rok.
Nie. Ako osoba registrovaná podľa § 7a nemáte nárok na odpočet. DPH musíte vypočítať a zaplatiť štátu, ale nemôžete si ju odpočítať. Je to pre vás náklad.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.