DPH (Daň z pridanej hodnoty) je všeobecná nepriama daň zo spotreby, ktorá sa uplatňuje na väčšinu tovarov a služieb. Jej princíp spočíva v zdanení pridanej hodnoty na každom stupni výroby a distribúcie, pričom konečnú daň znáša spotrebiteľ.
Analógia:
DPH je ako snehová guľa. Výrobca predá drevo za 100 € + 20 € DPH. Stolár ho kúpi, vyrobí stôl a predá ho za 200 € + 40 € DPH. Tých prvých 20 € si stolár odpočíta (lebo ich zaplatil výrobcovi) a štátu odvedie len rozdiel (ďalších 20 €). Guľa sa nabaľuje, ale každý podnikateľ v reťazci odvedie len kúsok. Až konečný zákazník, ktorý si stôl kúpi domov, zaplatí celú DPH v cene a nikto mu nič nevráti.
Detailné vysvetlenie: Mechanizmus DPH
DPH je neutrálna pre podnikateľov (platiteľov), pretože čo na jednej strane vyberú (výstup), to na druhej strane zaplatili (vstup) a rozdiel odvedú alebo si vypýtajú späť. Kľúčové pojmy: – **Zdaniteľné plnenie:** Dodanie tovaru alebo služby za odplatu. – **Platiteľ DPH:** Firma registrovaná na DÚ, ktorá má právo na odpočet a povinnosť odvádzať daň. – **Sadzby:** Základná 23 % (od 2025), znížená 19 % a 5 %. – **Oslobodenie:** Niektoré služby (poštové, finančné, zdravotné) sú od DPH oslobodené.
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
DPH ovplyvňuje vaše ceny a konkurencieschopnosť. Ak ste platiteľ, vaše ceny pre bežných ľudí sú vyššie o DPH. Ak nie ste platiteľ, nemôžete si DPH odpočítať z nákupov (je to váš náklad). Správa DPH je administratívne náročná (mesačné priznania, kontrolné výkazy) a chyby sú prísne trestané.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najväčším rizikom sú **podvody** (zapojenie do karuselu) a neuznanie odpočtu dane. Stačí, že váš dodávateľ neodvedie daň a zmizne, a daňový úrad môže daň pýtať od vás. Chybou je aj nesledovanie obratu pre povinnú registráciu.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„DPH je najkomplikovanejšia daňová agenda. V Účtovníctvo pre každého používame krížové kontroly a automatizáciu, aby sme vylúčili chyby v DPH priznaniach. Sledujeme za vás obrat a poradíme vám, kedy je pre vás výhodné stať sa dobrovoľným platiteľom DPH a kedy je lepšie ostať neplatiteľom.“
Často kladené otázky (FAQ)
Reálne ju platí konečný spotrebiteľ. Formálne ju odvádza štátu podnikateľ (platiteľ DPH).
Keď váš obrat za 12 po sebe idúcich mesiacov presiahne 49 790 € (limit sa od roku 2025 mení na 50 000 € za kalendárny rok).
Je to režim, kedy DPH neplatí dodávateľ, ale odberateľ (napr. pri stavebných prácach alebo nákupe z EÚ). Dodávateľ vystaví faktúru bez DPH.
Pri nulovej sadzbe (napr. vývoz) máte nárok na odpočet DPH na vstupe. Pri oslobodení (napr. poisťovníctvo) nárok na odpočet nemáte.
Identifikačné číslo pre daň (začína SK…). Pridelí vám ho daňový úrad pri registrácii za platiteľa.
Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.
- DPH
Daň z pridanej hodnoty alebo DPH patrí do kategórie nepriamych daní. Platia ju spotrebitelia pri nákupe tovaru a služieb, na ktoré sa DPH vzťahuje.
Základná sadzba dane na tovary a služby je 23 % . Pri vybraných kategóriách tovarov a služieb sa uplatňuje znížená 10 alebo 5 % sadzba. (platí od 1.1.2025)
Zníženou sadzbou sa zdaňujú napríklad potraviny – maslo, čerstvé mäso, farmaceutické výrobky, či ubytovacie služby.
Povinnosť platiť DPH sa nevzťahuje napríklad na:
- rozhlasové a televízne vysielanie,
- finančné,
- poisťovacie a niektoré poštovné služby,
- zdravotnú a sociálnu starostlivosť,
- vzdelávanie a výchovu.
