Domáca dielňa (alebo home office, pracovňa v byte) je priestor v súkromnom byte alebo dome podnikateľa, ktorý je vyčlenený a používaný na podnikanie. Náklady na jej prevádzku môžu byť za určitých podmienok daňovým výdavkom.
Analógia:
Bývate v 3-izbovom byte. Jednu izbu ste si prerobili na kanceláriu (alebo dielňu), kde máte počítač, zakladače a pracujete tam 8 hodín denne. Táto izba už nie je „domov“, ale „firma“. Preto by časť účtu za elektrinu a kúrenie, ktorá pripadá na túto izbu, mala platiť firma, nie vy súkromne.
Detailné vysvetlenie: Ako dostať byt do nákladov?
Existujú dva spôsoby: 1. **Zaradenie do obchodného majetku:** Celý byt (alebo jeho časť) vložíte do majetku firmy. Môžete si uplatňovať odpisy, opravy aj energie. Nevýhodou je, že pri predaji bytu platíte daň z príjmu (nie je oslobodený po 5 rokoch) a daň z nehnuteľností je vyššia. 2. **Uplatňovanie paušálnych výdavkov na energie:** Byt ostane súkromný. Do nákladov si dávate len pomernú časť energií (elektrina, voda, plyn, internet), ktorá pripadá na podnikanie (napr. podľa podlahovej plochy pracovne alebo času). Nemôžete si dať do nákladov nájomné (sám sebe) ani odpisy.
Prečo je to pre vás (ako živnostníka) dôležité?
Je to spôsob, ako legálne znížiť dane, ak nemáte externú kanceláriu. Uplatnenie výdavkov na „domácu dielňu“ vám môže ušetriť stovky eur ročne. Musí to však byť obhájiteľné – musí ísť o vyčlenený priestor, nie o kuchynský stôl, kde aj jete aj pracujete.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je uplatňovanie **nájomného**, ak podnikáte vo vlastnom byte. Sám so sebou nájomnú zmluvu uzavrieť nemôžete. Rizikom je aj **nadmerný odpočet** – ak si dáte do nákladov 50% energií z celého domu, ale pracovňa má len 10 m2, daňová kontrola to neuzná. Musíte mať pripravený výpočet (kľúč), ako ste k sume dospeli.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Chcete si dať náklady na byt do účtovníctva? V Účtovníctvo pre každého vám pomôžeme vypočítať **obhájiteľný pomer** (napr. podľa m2). Poradíme vám, či sa vám oplatí zaradiť nehnuteľnosť do majetku (kvôli odpisom), alebo či je lepšie nechať ju v osobnom vlastníctve a uplatňovať len spotrebované energie, aby ste sa vyhli dani pri budúcom predaji bytu.“
Často kladené otázky (FAQ)
Áno, ak ho používate na podnikanie. Ideálne je mať faktúru na IČO. Ak je na meno a používate ho aj súkromne, mali by ste uplatniť len pomernú časť (napr. 50%).
Ak používate časť bytu na podnikanie, mali by ste to oznámiť obci. Za túto časť (m2) budete platiť vyššiu sadzbu dane z nehnuteľností (pre podnikateľské účely).
Len ak máte byt zaradený v obchodnom majetku. Ak nie, výdavky na opravu a technické zhodnotenie si uplatniť nemôžete.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.