Dodatočný kontrolný výkaz DPH je oprava pôvodne podaného kontrolného výkazu. Podáva sa vtedy, ak platiteľ DPH zistí po uplynutí lehoty na podanie, že údaje v pôvodnom výkaze boli neúplné alebo nesprávne.
Analógia:
Kontrolný výkaz je ako detailný zoznam tovaru v kamióne, ktorý ste poslali colníkom. Ak kamión už odišiel (lehota uplynula) a vy zistíte, že ste v zozname napísali zlé číslo faktúry alebo zabudli na jednu krabicu, musíte poslať **dodatočný zoznam**, ktorý túto chybu opraví (prepíše).
Detailné vysvetlenie: Ako funguje dodatočný KV?
Funguje inak ako dodatočné daňové priznanie. V dodatočnom kontrolnom výkaze sa uvádzajú **len opravené alebo doplnené údaje**. – Ak ste zabudli faktúru: Uvediete ju tam (pridáte riadok). – Ak ste uviedli zlé číslo faktúry: Uvediete pôvodný (chybný) riadok s kódom opravy „1“ (storno) a nový (správny) riadok s kódom opravy „2“. Systém Finančnej správy si to spáruje a „prepíše“ údaje v databáze.
Prečo je to pre vás (ako platiteľa DPH) dôležité?
Finančná správa páruje váš kontrolný výkaz s výkazmi vašich obchodných partnerov (krížová kontrola). Ak sa údaje nezhodujú (napr. vy ste uviedli iné číslo faktúry ako váš dodávateľ), systém vyhodí chybu a príde vám výzva na odstránenie nedostatkov. Vtedy musíte podať dodatočný kontrolný výkaz. Ak to neurobíte, hrozí vám pokuta.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je podať „kompletný“ výkaz znova. Dodatočný KV má obsahovať **len zmeny**. Ak tam dáte znova všetko, zdvojíte si údaje v systéme DÚ (ak nepoužijete správne kódy opravy). Rizikom je, že časté podávanie dodatočných výkazov znižuje váš **index daňovej spoľahlivosti** – vyzerá to, že v účtovníctve máte neporiadok.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Dostali ste výzvu z daňového úradu pre chybu v kontrolnom výkaze? Nepodliehajte panike. Často ide len o preklep v čísle faktúry alebo IČ DPH. V Účtovníctvo pre každého chybu rýchlo identifikujeme, opravíme v softvéri a vyexportujeme správny XML súbor pre dodatočný kontrolný výkaz, ktorý odošleme.“
Často kladené otázky (FAQ)
Ak ho podáte sami od seba (pred výzvou úradu), pokuta nebýva. Ak ho podáte až na základe výzvy správcu dane, pokuta hrozí, ale zvyčajne je nižšia, ak reagujete rýchlo.
**Opravný KV** sa podáva pred uplynutím lehoty (do 25. dňa) a nahrádza pôvodný celý. **Dodatočný KV** sa podáva po lehote a obsahuje len zmeny.
Len vtedy, ak oprava v kontrolnom výkaze mení aj sumu dane (napr. ste pridali zabudnutú faktúru). Ak ste len opravili preklep v čísle faktúry (suma sedí), podávate len dodatočný kontrolný výkaz, priznanie nie.
V častiach A a B kontrolného výkazu: Kód 1 = storno pôvodného (chybného) záznamu. Kód 2 = nový (správny) záznam.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.