Daňový raj (offshore centrum) je krajina alebo jurisdikcia, ktorá ponúka zahraničným investorom extrémne nízke alebo žiadne daňové zaťaženie, vysokú mieru bankového tajomstva a minimálnu byrokraciu.
Analógia:
Predstavte si, že v celom meste sa platí za parkovanie 2 € na hodinu. A potom je tu jedno súkromné parkovisko za plotom (daňový raj), kde sa platí 0 € a nikto sa vás nepýta, koho to auto je. Všetci by chceli parkovať tam. Mesto (štát) sa však hnevá, lebo prichádza o peniaze, a preto stavia pred to parkovisko zátarasy (regulácie).
Detailné vysvetlenie: Čo je Daňový raj?
Medzi známe daňové raje patria Kajmanské ostrovy, Britské Panenské ostrovy, Panama, ale v istom zmysle aj Cyprus, Malta či Írsko. Firmy si tam zakladajú sídla („schránkové firmy“), aby tam presunuli svoje zisky a vyhli sa plateniu vyšších daní v domovskej krajine. Dôvodom nie sú len dane, ale často aj **anonymita** vlastníctva (skrytie skutočného majiteľa).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Pre bežného slovenského podnikateľa je využívanie daňových rajov **rizikové a drahé**. Štáty (vrátane SR a EÚ) proti tomu tvrdo bojujú. Zaviedli sa prísne pravidlá: 1. **Zrážková daň 35 %:** Ak posielate peniaze (dividendy, služby) do nezmluvného štátu (raja), štát vám ich zdaní sadzbou 35 %. 2. **CFC pravidlá:** Zdaňovanie ziskov ovládaných zahraničných spoločností na Slovensku. 3. **Register partnerov verejného sektora:** Ak chcete obchodovať so štátom, musíte odhaliť skutočného vlastníka (konečného užívateľa výhod), aj keď je firma v raji.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je veriť „poradcom“, ktorí sľubujú „nulové dane cez offshore“. Dnes, v dobe automatickej výmeny informácií medzi bankami a štátmi, je anonymita v rajoch takmer minulosťou. Rizikom je obrovská **reputačná škoda**, podozrenie z prania špinavých peňazí a neustále kontroly zo strany daňového úradu.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Vyhýbajte sa zložitým offshore štruktúram, ak na to nemáte naozaj pádny (nie len daňový) dôvod. Náklady na zriadenie a údržbu, plus riziko sankcií (35 % daň), často prevýšia úsporu. V Účtovníctvo pre každého preferujeme a odporúčame **legálnu daňovú optimalizáciu v rámci Slovenska**, ktorá je bezpečná, transparentná a nebudí pozornosť polície.“
Často kladené otázky (FAQ)
Samo o sebe nie. Je legálne vlastniť firmu kdekoľvek. Nelegálne je však využívať ju na krátenie dane (napr. fiktívnou fakturáciou) alebo pranie špinavých peňazí.
Je to štát, s ktorým Slovensko nemá podpísanú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia ani dohodu o výmene informácií. Platby do takýchto štátov sa zdaňujú sankčnou sadzbou 35 %.
Firma, ktorá nemá v danej krajine reálnu kanceláriu ani zamestnancov, len „poštovú schránku“. Slúži len na preposielanie faktúr a peňazí.
Controlled Foreign Company rules. Sú to pravidlá, ktoré hovoria: Ak slovenská firma ovláda firmu v raji, ktorá má len pasívne príjmy a platí tam nízku daň, musí tieto zisky zdaniť na Slovensku.
Hlavné dôvody sú daňová optimalizácia (nižšie dane), ochrana majetku (pred veriteľmi/štátom), anonymita a niekedy aj flexibilnejšie obchodné právo.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.