Daň z pridanej hodnoty (DPH)** je nepriama daň zo spotreby, ktorú platí konečný spotrebiteľ v cene tovaru alebo služby. Podnikatelia (platitelia DPH) ju len vyberajú a odvádzajú štátu, pričom si môžu odpočítať DPH, ktorú sami zaplatili pri nákupoch.
Analógia:
Predstavte si DPH ako „horúci zemiak“. Výrobca ho hodí veľkoobchodníkovi (s prirážkou DPH), ten ho hodí maloobchodníkovi (zase s DPH) a ten ho hodí zákazníkovi. Podnikatelia si ten zemiak len podávajú (jeden zaplatí DPH, druhý si ju odpočíta), takže ich to nepáli. Zemiak zostane v rukách až konečnému zákazníkovi (občanovi), ktorý ho už nemá komu posunúť, a tak ho musí „zjesť“ (zaplatiť celú daň).
Detailné vysvetlenie: Čo je DPH?
DPH je najvýznamnejším príjmom štátneho rozpočtu. Základná sadzba na Slovensku je 23 % (od 2025), znížená 19 % a 5 %. Princíp fungovania: 1. **DPH na výstupe:** Keď predávate, k cene pripočítate DPH. Túto sumu dlhujete štátu. 2. **DPH na vstupe:** Keď nakupujete, platíte DPH dodávateľovi. Túto sumu si môžete od štátu pýtať späť (odpočítať). 3. **Vlastná daňová povinnosť:** Štátu odvediete len rozdiel (DPH na výstupe – DPH na vstupe). Zdaňuje sa tak len „pridaná hodnota“, ktorú ste vytvorili.
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Rozhodnutie byť alebo nebyť platiteľom DPH je strategické. Ak sú vaši zákazníci **firmy** (platitelia DPH), oplatí sa vám byť platiteľom, lebo si môžu DPH odpočítať (ste pre nich lacnejší). Ak sú vaši zákazníci **občania**, neoplatí sa vám to, lebo DPH im predražuje váš tovar. Pozor na **povinnú registráciu** – ak váš obrat za 12 mesiacov presiahne 49 790 €, musíte sa stať platiteľom zo zákona (od r. 2025 sa limit mení na 50 000 € / 62 500 € podľa nových pravidiel).
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najväčším rizikom sú **podvody na DPH** (karusely) a neuznanie odpočtu dane. Ak si uplatníte odpočet z faktúry od „pochybnej“ firmy, alebo neviete preukázať, že tovar bol naozaj dodaný, daňový úrad vám odpočet neuzná a vyrubí pokutu. DPH je najviac kontrolovanou daňou.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„DPH agenda je náročná na administratívu (kontrolný výkaz, súhrnný výkaz, mesačné priznania). V Účtovníctvo pre každého preberáme túto záťaž na seba. Dôsledne kontrolujeme každú faktúru, či spĺňa náležitosti na odpočet DPH, a sledujeme zmeny v sadzbách (napr. nové sadzby od 2025), aby ste mali istotu, že štátu odvádzate presne toľko, koľko máte.“
Často kladené otázky (FAQ)
Je to režim (napr. v stavebníctve alebo pri nákupe z EÚ), kedy dodávateľ fakturuje bez DPH a povinnosť „samozdaniť“ tovar prechádza na odberateľa.
Podnikateľ, ktorý nie je registrovaný pre DPH. K svojim cenám neúčtuje DPH, ale ani si nemôže odpočítať DPH z nákupov (celá cena s DPH je pre neho náklad).
Je to detailný zoznam všetkých prijatých a vydaných faktúr, ktorý sa posiela Finančnej správe spolu s daňovým priznaním. Slúži na krížovú kontrolu a odhaľovanie podvodov.
Základná sadzba sa zvyšuje na 23 %. Znížená sadzba bude 19 % (na vybrané tovary, elektrinu) a 5 % (na základné potraviny, lieky, knihy, ubytovanie).
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.