Akreditív (najmä dokumentárny) je písomný záväzok banky, že na žiadosť klienta (príkazcu) poskytne určité plnenie (zvyčajne zaplatí sumu) oprávnenej osobe (beneficientovi), ak táto splní vopred stanovené podmienky (napr. predloží dokumenty o odoslaní tovaru).
Analógia:
Predstavte si, že kupujete auto od neznámeho človeka cez internet. Vy sa bojíte poslať peniaze vopred a on sa bojí dať vám kľúče bez peňazí. Tak dáte peniaze do úschovy notárovi (banke). Akreditív je dohoda, že notár (banka) vyplatí peniaze predávajúcemu, ale až v momente, keď predávajúci prinesie notárovi podpísanú kúpnu zmluvu a technický preukaz prepísaný na vás.
Detailné vysvetlenie: Čo je Akreditív?
Akreditív je jeden z najbezpečnejších platobných nástrojov, využívaný hlavne v medzinárodnom obchode, kde sa partneri nepoznajú a nedôverujú si. Kupujúci (príkazca) požiada svoju banku o otvorenie akreditívu v prospech predávajúceho (beneficienta). Banka sa zaviaže, že predávajúcemu zaplatí, akonáhle predávajúci predloží banke presne definované dokumenty (napr. faktúru, prepravné doklady – konosament, poistku), ktoré dokazujú, že tovar bol riadne odoslaný.
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Ak dovážate tovar z Ázie alebo vyvážate do rizikovej krajiny, akreditív je vaša poistka. Ak ste kupujúci (dovozca), máte istotu, že vaša banka nezaplatí, kým nedostane dôkaz o odoslaní tovaru. Ak ste predávajúci (vývozca), máte istotu, že dostanete zaplatené (priamo od banky, nie od klienta), hneď ako tovar odošlete a predložíte dohodnuté dokumenty.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Rizikom sú extrémne prísne požiadavky na dokumenty. Ak sa v akreditíve píše, že na faktúre musí byť „100 ks modrých tričiek“ a vy na faktúru napíšete „100 ks tričiek, farba modrá“, banka má právo odmietnuť platbu! Dokumenty musia byť 100% zhodné s podmienkami akreditívu. Chybou je tiež vysoká cena – banky si za túto istotu účtujú nemalé poplatky.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Akreditív je síce bankový produkt, ale má presah aj do účtovníctva. Kým nie sú splnené podmienky, peniaze sú viazané na účte. V účtovníctve to evidujeme ako ‚Peniaze na ceste‘ alebo na špeciálnom analytickom účte, aby bolo jasné, že tieto prostriedky nie sú voľne použiteľné. Je to dôležité pre správne riadenie cash flow.“
Často kladené otázky (FAQ)
Je akreditív to isté ako banková záruka?Nie. Akreditív je platobný nástroj (banka platí, ak sú splnené podmienky). Banková záruka je zaisťovací nástroj (banka platí, len ak jedna zo strán poruší zmluvu, napr. nezaplatí faktúru).
Čo je dokumentárny akreditív?To je najbežnejší typ. Banka platí proti predloženiu stanovených dokumentov (faktúra, prepravný doklad atď.).
Čo je revolvingový akreditív?Používa sa pri opakovaných dodávkach. Po vyčerpaní sa suma akreditívu automaticky obnoví na ďalšie obdobie.
Kto platí poplatky za akreditív?Záleží na dohode. Zvyčajne si každá strana platí poplatky svojej banky, alebo sa dohodne, že všetky poplatky platí kupujúci.
Je akreditív bezpečný?Je to jeden z najbezpečnejších nástrojov. Záväzok platby preberá banka, čo eliminuje riziko nezaplatenia zo strany kupujúceho.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.