V dôsledku zmien v odvodoch, ktoré priniesol tretí konsolidačný balíček, sa pre mnohých živnostníkov stáva prerušenie živnosti kľúčovým nástrojom na legálnu optimalizáciu nákladov. Zavedenie nového sociálneho „mikroodvodu“ vo výške 131 € mesačne je veľkou záťažou najmä pre podnikateľov s nízkym alebo nepravidelným príjmom. Našťastie, existuje legálna cesta, ako sa tejto povinnosti vyhnúť v mesiacoch, kedy nemáte príjem.
V tomto detailnom návode vám v Účovníctvo pre každého ukážeme, ako tento nástroj funguje, pre koho je vhodný, aké sú vaše povinnosti a ako ho môžete využiť na legálne zníženie svojich odvodov.
Pre koho je prerušenie živnosti (ne)vhodné?
Predtým, ako sa pustíte do prerušovania živnosti, je kľúčové si uvedomiť, že táto stratégia nie je pre každého.
Prerušenie živnosti je ideálne pre:
- SZČO s nárazovými alebo projektovými príjmami: IT špecialisti, grafici, konzultanti, prekladatelia a iní freelanceri, ktorí fakturujú len niekoľkokrát do roka po dokončení väčšej zákazky.
- Sezónnych podnikateľov: Lyžiarski inštruktori, majitelia letných bufetov alebo remeselníci pracujúci najmä vonku.
- Rodičov na materskej/rodičovskej dovolenke, dôchodcov alebo študentov, ktorí si podnikaním len privyrábajú a majú nepravidelné príjmy.
Prerušenie živnosti naopak nie je vhodné pre:
- Podnikateľov s kamennou prevádzkou (obchod, reštaurácia), ktorú nie je možné len tak dočasne zatvoriť.
- Platiteľov DPH, pre ktorých by opakované pozastavenie a obnovenie činnosti znamenalo administratívne komplikácie s registráciou DPH.
- Podnikateľov s pravidelným mesačným príjmom, pre ktorých by prerušenie nemalo ekonomický zmysel.
Návod na prerušenie živnosti: Postup krok za krokom
Proces je pomerne jednoduchý, ale je dôležité dodržať postup a nezabudnúť na žiadnu povinnosť.
Krok 1: Oznámenie na živnostenskom úrade Prerušenie živnosti musíte ohlásiť na ktoromkoľvek okresnom úrade, odbore živnostenského podnikania (jednotnom kontaktnom mieste), a to osobne alebo elektronicky.
- Doba prerušenia: nie je obmedzená na rozdiel od minulosti platných minimálne 6 mesiacov resp. max. 3 roky.
- Poplatok: Aktuálne 4 €/2€ (osobne/elektronicky) za každé ohlásenie prerušenia živnosti, tj. Ohlásenie o prerušení živnosti ako aj Ohlásenie o ukončení prerušenia živnosti.
- Účinnosť: Prerušenie/Ukončenie prerušenia živnosti nastáva dňom nasledujúcim po doručení oznámenia, alebo neskorším dňom, ktorý si v oznámení určíte.
Krok 2: Povinnosti voči Sociálnej poisťovni Živnostenský úrad automaticky oznámi prerušenie vašej živnosti Sociálnej poisťovni.
- Od dňa prerušenia živnosti nie ste povinný platiť sociálne odvody.
- Vaše povinné poistenie je prerušené. Toto obdobie sa vám však neráta do dôchodku.
Krok 3: Povinnosti voči zdravotnej poisťovni (NAJDÔLEŽITEJŠÍ KROK!) Tu robí chybu najviac ľudí! Živnostenský úrad NEOZNAMUJE prerušenie živnosti vašej zdravotnej poisťovni. Túto povinnosť máte vy.
- Vaša povinnosť platiť zdravotné poistenie NIKDY nezaniká!
- Po prerušení živnosti sa váš status mení. Musíte do 8 dní oznámiť svojej zdravotnej poisťovni, kto za vás bude platiť poistné. Možnosti sú:
- Stanete sa zamestnancom (poistné platí zamestnávateľ).
- Zaevidujete sa na úrade práce ako uchádzač o zamestnanie (poistné platí štát).
- Ste poistencom štátu z iného dôvodu (napr. na rodičovskej dovolenke).
- Ak nenastane žiadna z týchto možností, stávate sa samoplatiteľom a musíte si platiť preddavky sami.
Zabudnúť na túto povinnosť znamená riskovať vznik dlhu a penále v zdravotnej poisťovni!
Optimalizácia odvodov cez prerušenie živnosti („Diera v zákone“)
Jadro celej stratégie spočíva v tom, že sociálne odvody sa platia len za dni, kedy je živnosť aktívna.
- Princíp: Ak je vaša živnosť v danom mesiaci aktívna len časť dní, platíte len alikvotnú časť z mesačného odvodu.
Modelový príklad:
- Máte zákazku, ktorú potrebujete vyfakturovať 15. októbra. Vaša živnosť je momentálne prerušená.
- 14. októbra: Elektronicky požiadate o obnovenie živnosti k tomuto dňu.
- 15. októbra: Vystavíte faktúru.
- 16. októbra: Elektronicky požiadate o opätovné pozastavenie živnosti k tomuto dňu.
Výsledok: Vaša živnosť bola v októbri aktívna len 3 dni (14., 15. a 16. októbra). Váš sociálny odvod za október teda nebude plných 131 €, ale len (131 € / 31 dní v októbri) × 3 dni = cca 12,68 €.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Hoci je stratégia s pozastavovaním živnosti legálna, vyžaduje si precízne načasovanie a bezchybnú komunikáciu s úradmi. Zabudnúť sa prihlásiť do zdravotnej poisťovne ako samoplatiteľ môže viesť k dlhu a penále. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk pre našich klientov zabezpečujeme celý tento proces. Postrážime za vás všetky termíny a povinnosti, aby ste mohli túto stratégiu využívať bezpečne a bez stresu.“
Prerušenie živnosti je silný a legálny nástroj, ako môžu podnikatelia s nepravidelným príjmom efektívne reagovať na zmeny v odvodovej legislatíve. Nie je to však „zázračný prútik“ pre každého. Vyžaduje si disciplínu, plánovanie a dôsledné plnenie si povinností voči zdravotnej poisťovni. Ak však patríte do správnej cieľovej skupiny, môže vám ušetriť stovky až tisíce eur ročne.
Ak si nie ste istí, či je tento postup pre vás vhodný, alebo potrebujete pomôcť s jeho administratívou, neváhajte sa na nás obrátiť.
Ing. Juraj Herko
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
Potrebujete poradiť alebo hľadáte profesionálneho účtovníka? Neváhajte nás kontaktovať
Kontaktovať
