Daňová evidencia pre živnostníkov | Účtovníctvo pre každého

Správne vedená Daňová evidencia je pre mnohých živnostníkov kľúčom k výraznej úspore na daniach. Zatiaľ čo paušálne výdavky ponúkajú jednoduchosť, uplatňovanie skutočných (reálnych) výdavkov vám môže v peňaženke zanechať oveľa viac peňazí – ak viete, ako na to. Pre platiteľov DPH a podnikateľov s vyššími nákladmi je to jediná a zároveň tá najvýhodnejšia cesta. V tomto kompletnom sprievodci vám v Účtovníctvo pre každého ukážeme, čo všetko si môžete dať do nákladov, ako viesť potrebnú evidenciu a kedy sa vám tento spôsob oplatí viac ako populárny paušál.

Kedy sa vám skutočné výdavky oplatia viac ako paušálne?

Rozhodnutie je na vás a mali by ste ho robiť každý rok. Uplatňovanie skutočných výdavkov je pre vás výhodnejšie v týchto prípadoch:

Ak sú vaše reálne náklady vysoké: Ak vaše preukázateľné výdavky presahujú 60 % z vašich príjmov (alebo absolútny limit 20 000 € pri paušále). Typicky sa to týka:
- E-shopov a obchodníkov: Kde najväčší náklad je nákup tovaru.
- Remeselníkov a výrobných firiem: Kde je drahý materiál a stroje.
- Podnikateľov s vysokými nákladmi na prenájom, energie alebo pohonné hmoty.
Ak ste platiteľom DPH: Ak ste platiteľom DPH celý kalendárny rok, uplatňovanie skutočných výdavkov je pre vás povinnosťou.

Daňová evidencia: Čo to je a čo musí obsahovať?

Toto je praktické jadro celého procesu. Je dôležité vedieť, že daňová evidencia nie je to isté ako podvojné účtovníctvo. Je to jej jednoduchšia forma určená pre živnostníkov (SZČO). Podľa Zákona o dani z príjmov musí vaša evidencia obsahovať prehľad o:

Príjmoch: Všetky vaše zdaniteľné príjmy v časovom slede za sebou.
Daňových výdavkoch: Všetky vaše výdavky v časovom slede, usporiadané tak, aby ste na konci roka vedeli spočítať tie, ktoré ovplyvňujú základ dane.
Hmotnom a nehmotnom majetku: Zoznam vášho obchodného majetku (auto, počítač, stroje) a jeho daňové odpisy.
Zásobách: Prehľad o stave a pohybe tovaru alebo materiálu.
Pohľadávkach a záväzkoch: Prehľad neuhradených faktúr (vystavených aj prijatých).

Čo si môžem (a nemôžem) dať do daňových výdavkov?

Toto je najčastejšia otázka, ktorú si kladie každý živnostník.

Zlaté pravidlo znie: Daňový výdavok je taký výdavok, ktorý slúži na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie vašich zdaniteľných príjmov a je riadne zaevidovaný a preukázaný dokladom.

Príklady daňovo UZNATEĽNÝCH výdavkov (Čo ÁNO ✔️):

Nákup tovaru alebo materiálu potrebného pre vašu činnosť.
Zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.
Náklady na firemné auto (PHM, odpisy, poistenie, servis).
Nájom kancelárie, dielne alebo skladu.
Poplatky za telefón, internet, energie (ak sú využívané na podnikanie).
Nákup odbornej literatúry, školení a kurzov súvisiacich s vaším podnikaním.
Marketingové a reklamné náklady (napr. reklama na sociálnych sieťach).
Nákup kancelárskych potrieb, softvéru, licencií.

Príklady daňovo NEUZNATEĽNÝCH výdavkov (Čo NIE ❌):

Výdavky na reprezentáciu: Náklady na pohostenie, občerstvenie a dary pre obchodných partnerov. Pracovný obed s partnerom si teda do daňových výdavkov zahrnúť nemôžete.
Výdavky na osobnú spotrebu: Bežné oblečenie (s výnimkou presne definovaného pracovného odevu), vaša strava (s výnimkou cestovných náhrad), osobná dovolenka.
Pokuty a penále od úradov.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Najväčšou chybou pri daňovej evidencii je nedôslednosť. Odkladajte si úplne všetky doklady súvisiace s podnikaním, aj keď si nie ste istí, či sú daňovo uznateľné. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk vám na konci roka pomôžeme presne vytriediť, ktoré výdavky si môžete bezpečne uplatniť a maximalizovať tak vašu daňovú úsporu. Je vždy lepšie mať doklad, ktorý nepoužijete, ako nemať doklad, ktorý by vám ušetril peniaze.“

Uplatňovanie skutočných výdavkov prostredníctvom Daňovej evidencie je síce administratívne náročnejšie ako paušál, no pre mnohých podnikateľov predstavuje jedinú cestu k spravodlivému a čo najnižšiemu zdaneniu. Kľúčom k úspechu je dôslednosť v evidencii a dobrý prehľad v tom, čo je a čo nie je daňovo uznateľným výdavkom.

Ak zvažujete prechod na skutočné výdavky, alebo potrebujete pomôcť so správnym vedením daňovej evidencie, neváhajte sa na nás obrátiť. Radi vám pomôžeme mať vaše náklady a účtovníctvo v dokonalom poriadku.

Ing. Juraj Herko

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.