Tajomstvo, prečo niektorí ľudia legálne neplatia dane z príjmov, aj keď pracujú alebo podnikajú, sa skrýva v jednom magickom nástroji, ktorým je Nezdaniteľná časť základu dane. Možno ste sa zamýšľali nad tým, ako je možné, že váš známy, študent po letnej brigáde alebo absolvent po prvých mesiacoch v práci dostane všetky zrazené dane späť. Nie, nehovoríme o daňových únikoch. Hovoríme o úplne legálnom a spravodlivom princípe. Poďme sa pozrieť na to, čo to presne je, aká je jej výška pre rok 2025 a ako vďaka nej mnohí Slováci platia nulovú daň.
Čo je to Nezdaniteľná časť základu dane a ako funguje?
Predstavte si, že štát hovorí: „Uznávame, že určitú sumu peňazí potrebujete na svoje základné životné potreby. Preto z tejto sumy vám žiadnu daň brať nebudeme.“
Presná definícia: Nezdaniteľná časť základu dane (skrátene NČZD) je suma, o ktorú si môžete znížiť svoj základ dane z tzv. aktívnych príjmov (t.j. z príjmov zo zamestnania alebo z podnikania).
Dôležité upresnenie: Nejde o „daňovú úľavu“, ktorú si odrátate až z vypočítanej dane. Je to odpočítateľná položka od základu dane. To znamená, že najprv si znížite sumu, z ktorej sa daň vôbec počíta, a až následne z tohto zníženého základu vypočítate 19 % daň. Práve preto je jej efekt taký výrazný.
Aká je výška NČZD v roku 2025?
Výška NČZD nie je ľubovoľná, ale každý rok sa mení v závislosti od sumy životného minima.
Ako sa počíta Nezdaniteľná časť základu dane?
Ročná NČZD na daňovníka je stanovená ako 21-násobok sumy životného minima platného k 1. januáru daného zdaňovacieho obdobia. Pre daňové priznanie za rok 2025, ktoré budete podávať v roku 2026, bude jej výška 5 966,73 € ročne (čo je 497,22 € mesačne).
Pozor na limit: Nárok na plnú sumu NČZD máte, ak váš základ dane nepresiahne stanovenú hranicu (pre rok 2025 je to 24 952,06 €). Pri vyšších príjmoch sa suma NČZD postupne znižuje až na nulu.
Kľúčové pravidlo: Nárok máte na celú ročnú sumu!
A tu sa dostávame k jadru toho, prečo mnohí ľudia neplatia dane. Nárok na NČZD máte vždy na celú ročnú sumu, bez ohľadu na to, koľko mesiacov v roku ste reálne pracovali alebo podnikali. Nekráti sa!
- Príklad 1 (Študent na brigáde): Študent pracoval len cez leto (júl a august) a zarobil si spolu 4 000 €. Jeho zdaniteľný príjem je 4 000 €. V daňovom priznaní si však uplatní celú ročnú NČZD vo výške 5 966,73 €. Keďže jeho príjem je nižší ako NČZD, jeho základ dane bude 0 € a daňová povinnosť tiež 0 €.
- Príklad 2 (Absolvent po škole): Absolvent sa zamestná v septembri a do konca roka zarobí 5 500 €. Aj keď pracoval len 4 mesiace, uplatní si celú ročnú NČZD vo výške 5 966,73 €. Jeho základ dane bude opäť 0 € a daňová povinnosť nulová.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Práve vďaka tomu, že sa NČZD nekráti, vzniká mnohým ľuďom, ktorí nepracovali celý rok (absolventi, mamičky po rodičovskej, ľudia, ktorí boli časť roka nezamestnaní), nárok na vrátenie daňového preplatku. Aj keď im zamestnávateľ zrážal preddavky na daň každý mesiac, v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní sa uplatní celá NČZD a daň sa im vráti. Určite si nezabudnite podať daňové priznanie, aj keď si myslíte, že vám to netreba! Môžete tak získať peniaze späť.“
Kto si nemôže uplatniť plnú Nezdaniteľnú časť základu dane? (Výnimky)
Je dôležité spomenúť jednu veľkú výnimku, a tou sú starobní dôchodcovia. Ak ste poberateľom starobného dôchodku k 1. januáru daného roka, nárok na NČZD si môžete uplatniť len vtedy, ak je váš ročný dôchodok nižší ako suma NČZD. V takom prípade si môžete uplatniť len rozdiel medzi sumou NČZD a vyplateným dôchodkom.
„Tajomstvo“, prečo niektorí ľudia s aktívnym príjmom neplatia dane, teda nespočíva v žiadnych daňových trikoch. Je to vďaka spravodlivému a legálnemu nástroju, ktorým je Nezdaniteľná časť základu dane. Jej existencia zabezpečuje, že ľuďom s nižším alebo len dočasným príjmom zostane viac peňazí na živobytie. Dôležité je poznať jej výšku a vedieť, že máte nárok na celú ročnú sumu, aj keď ste pracovali len časť roka.
Ak si nie ste istí, ako si správne uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, alebo potrebujete pomôcť s podaním daňového priznania a získaním prípadného daňového preplatku, neváhajte sa na nás obrátiť. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk sme tu pre vás.
Ing. Juraj Herko
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
Potrebujete poradiť alebo hľadáte profesionálneho účtovníka? Neváhajte nás kontaktovať
Kontaktovať
