Uplynul termín a vy ste zistili, že ste zabudli podať daňové priznanie? Hlavne žiadnu paniku. Nie ste prví, ani poslední, komu sa to stalo. Podnikateľský život je hektický a občas sa stane, že nejaká povinnosť ujde pozornosti. Je však dôležité vedieť, že na rozdiel od nás, štát a daňový úrad nezabúdajú. Ignorovanie tejto povinnosti vás môže vyjsť naozaj draho. Tento článok vám presne a pravdivo vysvetlí, aké sankcie vám hrozia za oneskorené podanie a prečo je kľúčové konať čo najrýchlejšie.
Aké sankcie vám hrozia? Rozdelenie pokút a úrokov
Ak ste nepodali daňové priznanie včas, musíte počítať s dvoma základnými typmi sankcií, ktoré vám daňový úrad môže vyrubiť podľa Daňového poriadku:
A) Pokuta za správny delikt (za nepodanie priznania) Táto pokuta sa udeľuje za samotný fakt, že ste si nesplnili svoju povinnosť a nepodali daňové priznanie v zákonom stanovenej lehote.
- Výška pokuty: Pohybuje sa v rozmedzí od 30 € do 16 000 €.
- Ako sa určuje: Výšku pokuty určuje správca dane (daňový úrad) podľa závažnosti, dĺžky trvania a následkov protiprávneho stavu. Pre bežné, niekoľkodňové alebo niekoľkotýždňové meškanie sa zvyčajne udeľuje pokuta na spodnej hranici (napr. 30 € alebo 60 €), no pri dlhodobom ignorovaní môže byť podstatne vyššia.
B) Úrok z omeškania (za nezaplatenie dane) Táto sankcia sa vzťahuje na situáciu, keď ste nielen nepodali daňové priznanie, ale zároveň ste v termíne ani nezaplatili daň, ktorá vám z neho vyšla.
- Výška úroku: Úrok sa počíta z dlžnej sumy dane za každý jeden deň omeškania. Sadzba úroku je štvornásobok základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky (platnej v deň vzniku daňového nedoplatku), pričom ak táto sadzba nedosiahne 15 %, použije sa ročná úroková sadzba vo výške 15 %. Zjednodušene povedané, ide o pomerne vysoký úrok.
- Ako to funguje: Úrok z omeškania vám „naskakuje“ každý deň, kým dlžnú daň neuhradíte.
Dva scenáre a ich finančné dôsledky
Pozrime sa na dva najčastejšie scenáre, ktoré môžu nastať:
Scenár 1: Meškáte s podaním a vyšla vám daň na úhradu. Toto je ten horší prípad. Čaká vás „dvojitý úder“:
- Pokuta za správny delikt (za nepodanie).
- Úrok z omeškania z dlžnej sumy dane, ktorý sa počíta odo dňa nasledujúceho po termíne na zaplatenie dane až do dňa platby.
- Náš tip: V tomto prípade naozaj nie je na čo čakať. Každý ďalší deň omeškania predražuje vaše pochybenie.
Scenár 2: Meškáte s podaním, ale vyšla vám daňová strata alebo nulová daň. V tomto prípade je situácia o niečo lepšia, ale nie bez následkov.
- Úrok z omeškania vám nevzniká, pretože ste štátu nedlžili žiadnu daň.
- Pokuta za správny delikt vám však hrozí stále! Povinnosť podať daňové priznanie ste si totiž nesplnili, bez ohľadu na jeho výsledok. Daňový úrad vás môže aj v tomto prípade sankcionovať minimálnou pokutou za administratívne pochybenie.
Čo robiť, ak ste zabudli podať daňové priznanie načas?
Ak ste si uvedomili, že ste zmeškali termín, je kľúčové konať okamžite a systematicky.
- Nepanikárte a nečakajte: Najhoršie, čo môžete urobiť, je ignorovať problém a dúfať, že si vás daňový úrad nevšimne. Všimne. Čím dlhšie čakáte, tým vyššie budú prípadné úroky a tým menej zhovievavý bude správca dane.
- Podajte daňové priznanie čo najskôr: Ihneď si pripravte všetky podklady a podajte tzv. oneskorené daňové priznanie. Hoci vás to nezbaví sankcie za omeškanie, preukážete tým snahu napraviť chybu a zastavíte ďalšie narastanie pokuty za nepodanie (aj keď sankcia za omeškanie už vznikla).
- Okamžite zaplaťte daň: Ak vám v oneskorenom priznaní vyšla daň na úhradu, zaplaťte ju v ten istý deň, kedy podávate priznanie. Tým zastavíte ďalšie počítanie úrokov z omeškania.
- Komunikujte s daňovým úradom a zvážte žiadosť o odpustenie sankcie: Po tom, ako si splníte svoje povinnosti (podáte priznanie a zaplatíte daň), môžete požiadať o odpustenie sankcie. Ak ste mali na omeškanie vážne dôvody a inak máte dobrú „daňovú históriu“, existuje šanca, že vám daňový úrad pokutu zníži alebo úplne odpustí. K žiadosti je potrebné priložiť relevantné dôkazy.
Zabudnúť podať daňové priznanie včas sa môže stať, no je dôležité k tejto chybe pristupovať zodpovedne a proaktívne. Najlepšou stratégiou je okamžite konať – podať priznanie, uhradiť daň a komunikovať s daňovým úradom. Týmto spôsobom minimalizujete finančné škody a preukážete, že išlo o ojedinelé pochybenie, nie o úmyselné obchádzanie povinností. A samozrejme, tá úplne najlepšia rada znie: zaznačte si termíny do kalendára a podávajte načas!
Ak ste sa ocitli v takejto situácii a potrebujete pomôcť s prípravou a podaním oneskoreného daňového priznania, alebo s formuláciou žiadosti o odpustenie sankcie, neváhajte sa na nás obrátiť. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk vám radi poskytneme odbornú pomoc a poradenstvo.
Ing. Juraj Herko
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
