Daňový bonus na deti | Účtovníctvo pre každého

« Back to Glossary Index

Daňový bonus na deti je forma daňového zvýhodnenia, ktorou štát priamo podporuje pracujúcich alebo podnikajúcich rodičov s nezaopatrenými deťmi. Jeho najväčšou výhodou je, že na rozdiel od nezdaniteľnej časti základu dane, ktorá „len“ znižuje sumu, z ktorej sa daň počíta, daňový bonus znižuje priamo už vypočítanú daň z príjmov. Ak je daňový bonus vyšší ako vaša daňová povinnosť, štát vám rozdiel vyplatí. Týmto spôsobom reálne zvyšuje vašu čistú mzdu alebo vám vytvára daňový preplatok.

Aká je výška daňového bonusu?

Výška daňového bonusu je mesačná a odvíja sa od veku dieťaťa. Pre rok 2025 platia nasledujúce sumy:

Na dieťa do 18 rokov veku: 140 € mesačne.
Na dieťa nad 18 rokov veku (do max. 25 rokov, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom): 50 € mesačne.

Dôležitý limit: Výška daňového bonusu, ktorú si môžete reálne uplatniť, je limitovaná percentom z vášho čiastkového základu dane z aktívnych príjmov (príjem zo zamestnania alebo podnikania). Tento limit závisí od počtu detí.

Aké sú podmienky na uplatnenie nároku?

Aby ste si mohli uplatniť daňový bonus, musíte splniť niekoľko podmienok:

Mať zdaniteľné príjmy: Musíte mať aktívne príjmy buď zo zamestnania (§ 5), alebo z podnikania či inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6).
Dosiahnuť minimálnu výšku príjmu: Vaše zdaniteľné príjmy musia za rok 2025 dosiahnuť aspoň 6-násobok minimálnej mzdy (pre rok 2025 je to 6 x 770 € = 4 620 €).
Byť daňovým rezidentom SR.
Vyživovať nezaopatrené dieťa: Musí ísť o vaše vlastné, osvojené, alebo v náhradnej starostlivosti zverené dieťa, ktoré s vami žije v spoločnej domácnosti a považuje sa za nezaopatrené (do ukončenia povinnej školskej dochádzky, alebo max. do 25 rokov, ak je študentom dennej formy štúdia).
Uplatňuje si ho len jeden z rodičov: Na to isté dieťa si môže v tom istom mesiaci uplatniť daňový bonus len jeden z rodičov. Musia sa medzi sebou dohodnúť.

Ako si daňový bonus na deti uplatniť?

Zamestnanec: Najčastejšie si ho uplatňuje mesačne u svojho zamestnávateľa prostredníctvom podpísaného tlačiva „Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu“. Alternatívne si ho môže uplatniť ročne buď v ročnom zúčtovaní dane, ktoré mu urobí zamestnávateľ, alebo vo vlastnom daňovom priznaní.
Živnostník (SZČO): Uplatňuje si ho vždy raz ročne v daňovom priznaní k dani z príjmov (typ B) za celé zdaňovacie obdobie.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Správne uplatnenie daňového bonusu na deti môže pre rodinný rozpočet znamenať stovky až tisíce eur ročne. Pravidlá a limity sa však často menia. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk pre našich klientov v rámci spracovania miezd alebo daňových priznaní vždy starostlivo kontrolujeme, či si uplatňujú maximálny možný daňový bonus, na ktorý majú v danom roku nárok. Zabezpečujeme, aby naši klienti neprichádzali o peniaze, ktoré im zo zákona patria.“

Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť so spracovaním daňového priznania a uplatnením daňového bonusu, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.

Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.