Daň z príjmov fyzických osôb | Účtovníctvo pre každého

« Back to Glossary Index

Daň z príjmov fyzických osôb, skrátene DPFO, je priama daň, ktorú platia jednotlivci zo svojich dosiahnutých príjmov. Týka sa takmer každej ekonomicky aktívnej osoby na Slovensku – od zamestnancov cez živnostníkov až po ľudí s príjmom z prenájmu či kapitálového majetku. Spravuje ju Finančná správa a jej pravidlá sú detailne upravené v Zákone o dani z príjmov.

Aké druhy príjmov sa zdaňujú? (Paragrafy, ktoré musíte poznať)

Zákon o dani z príjmov delí príjmy fyzických osôb do niekoľkých kategórií, pričom pre každú platia mierne odlišné pravidlá. Medzi najdôležitejšie patria:

§ 5: Príjmy zo závislej činnosti: Sem patria všetky príjmy zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru. Je to vaša mzda.
§ 6: Príjmy z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu: Toto je rozsiahla kategória zahŕňajúca najmä príjmy živnostníkov (SZČO), ale aj autorov, umelcov, znalcov, tlmočníkov či príjmy z prenájmu (ak sa prenajíma na základe živnosti).
§ 7: Príjmy z kapitálového majetku: Patria sem napríklad úroky z vkladov na bankových účtoch, výnosy z dlhopisov alebo podielových listov. Mnohé z týchto príjmov sú zdaňované zrážkovou daňou priamo zdrojom (napr. bankou).
§ 8: Ostatné príjmy: Toto je „zberná“ kategória pre príjmy, ktoré sa nedajú zaradiť inde. Patrí sem napríklad príjem z príležitostných činností, z predaja nehnuteľnosti (ak nie je oslobodený), alebo z predaja cenných papierov.

Ako sa vypočíta daň z príjmov fyzických osôb? (Základ dane a sadzby)

Základ dane: Vo všeobecnosti platí, že základom dane je suma, o ktorú zdaniteľné príjmy prevyšujú daňové výdavky.
Sadzby dane (pre rok 2025): Sadzba dane je na Slovensku progresívna, teda rastie s výškou príjmu.
- 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne stanovenú hranicu (pre rok 2025 je to 47 537,98 €).
- 25 % z tej časti základu dane, ktorá túto hranicu presiahne.
- Poznámka: V rámci konsolidačného balíčka sa na rok 2026 navrhujú aj nové, vyššie sadzby 30 % a 35 % pre najvyššie príjmy.

Ako si legálne znížiť daňovú povinnosť?

Zákon umožňuje využiť niekoľko nástrojov na zníženie výslednej dane:

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD): Suma, o ktorú si môžete znížiť základ dane z aktívnych príjmov (§ 5 a § 6).
Daňový bonus na deti: Suma, o ktorú si znižujete priamo vypočítanú daň.
Daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie pre mladých.
Nezdaniteľná časť na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier).

Tip od Účovníctvoprekaždého.sk: „Správne vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb si vyžaduje nielen spočítať príjmy, ale aj poznať všetky možnosti, ako si legálne znížiť daň. Či už ide o uplatnenie správnych výdavkov, nezdaniteľných častí alebo daňových bonusov, každý detail sa počíta. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk sa špecializujeme na prípravu daňových priznaní pre zamestnancov, živnostníkov aj ľudí s príjmom z prenájmu. Zabezpečíme, aby ste využili všetky úľavy a získali prípadný preplatok, na ktorý máte nárok.“

Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť so svojím daňovým priznaním, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.

Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.