Daň z príjmov (Čo to je?) | Účtovníctvo pre každého

« Back to Glossary Index

Daň z príjmov je priama daň, ktorou štát zaťažuje príjmy fyzických osôb a zisky právnických osôb. Spolu s DPH patrí medzi najvýznamnejšie príjmy štátneho rozpočtu. Celú problematiku upravuje kľúčový Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.

Analógia: Ak sú vaše príjmy (mzda, zisk z podnikania) odmenou za vašu prácu a aktivitu, daň z príjmov je percentuálny podiel z tejto odmeny, ktorým prispievate na financovanie spoločných potrieb štátu (školstvo, zdravotníctvo, infraštruktúra).

Základné delenie dane z príjmov

Daňový systém na Slovensku rozlišuje dva základné typy tejto dane:

1. Daň z príjmov fyzických osôb (DPFO)

Kto ju platí? Fyzické osoby, teda jednotlivci. Patria sem:
- Zamestnanci: Daň im zráža a odvádza zamestnávateľ z ich hrubej mzdy.
- Živnostníci (SZČO) a iné samostatne zárobkovo činné osoby: Platia daň zo svojho zisku (príjmy mínus výdavky).
- Ostatní: Osoby s príjmom z prenájmu, z kapitálového majetku (napr. úroky), alebo s ostatnými príjmami (napr. z predaja nehnuteľnosti).
Aké sú sadzby (pre rok 2025)? Sadzba je progresívna, teda rastie s výškou príjmu. Základné sadzby sú 19 % a 25 %, pričom podľa navrhovaného konsolidačného balíčka na rok 2026 sa majú zaviesť aj nové sadzby 30 % a 35 % pre najvyššie príjmy.

2. Daň z príjmov právnických osôb (DPPO)

Kto ju platí? Právnické osoby, najčastejšie spoločnosti s ručením obmedzeným (s.r.o.) a akciové spoločnosti (a.s.).
Z čoho sa platí? Platí sa zo základu dane, ktorý sa vypočíta z účtovného výsledku hospodárenia (zisk/strata) a upraví sa o pripočítateľné a odpočítateľné položky.
Aká je sadzba (pre rok 2025)? Základná sadzba dane je 21 %. (Podľa návrhu konsolidačného balíčka na rok 2026 sa má zvýšiť na 22 %).

Kľúčové pojmy, ktoré musíte poznať

Zdaniteľný príjem: Akýkoľvek príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane oslobodený.
Základ dane: Suma, z ktorej sa reálne počíta daň (Príjmy - Daňové výdavky).
Daňový bonus / Nezdaniteľná časť: Nástroje, ktorými si fyzické osoby môžu znížiť svoju daňovú povinnosť.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Správny výpočet dane z príjmov si vyžaduje nielen znalosť sadzieb, ale aj hĺbkovú orientáciu v Zákone o dani z príjmov, najmä v tom, čo všetko si môžete uplatniť ako daňový výdavok a na aké úľavy máte nárok. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk sa špecializujeme na daňové poradenstvo a prípravu daňových priznaní tak, aby naši klienti vždy platili len minimálnu možnú daň, samozrejme, v plnom súlade so zákonom. Správne daňové plánovanie vám môže ušetriť nemalé prostriedky.“

Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť s vaším daňovým priznaním k dani z príjmov, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.

Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.