Daň z motorových vozidiel | Účtovníctvo pre každého

« Back to Glossary Index

Daň z motorových vozidiel, často nesprávne označovaná aj ako „cestná daň“, je priama daň, ktorú platia podnikatelia a firmy za vozidlá, ktoré využívajú na podnikanie. Predmetom tejto dane sú motorové a prípojné vozidlá kategórie L, M, N a O, ktoré sú evidované v Slovenskej republike a používajú sa na podnikanie alebo v súvislosti s ním. Ide o ročnú daň, ktorá sa priznáva a platí prostredníctvom samostatného daňového priznania.

Kto je povinný platiť daň z motorových vozidiel?

Základné pravidlo je jednoduché: daň sa platí za každé vozidlo, ktoré sa akýmkoľvek spôsobom používa na podnikanie. Daňovníkom je zvyčajne:

Držiteľ vozidla zapísaný v osvedčení o evidencii (v technickom preukaze). Toto je najčastejší prípad, kedy firma alebo živnostník (SZČO) vlastní auto a má ho zapísané na svoje IČO.
Zamestnávateľ, ak vypláca zamestnancovi cestovné náhrady za použitie jeho súkromného vozidla na pracovné cesty.
V určitých prípadoch aj osoba, ktorá vozidlo reálne používa (napr. pri finančnom prenájme).

Ako a dokedy podať daňové priznanie a zaplatiť daň?

Zdaňovacie obdobie: Je ním kalendárny rok.
Termín: Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za uplynulý rok je potrebné podať a daň zároveň aj zaplatiť najneskôr do 31. januára nasledujúceho roka. (Napríklad za rok 2025 sa daňové priznanie podáva a daň platí do 31. januára 2026).
Spôsob podania: Daňové priznanie sa podáva výlučne elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy.

Výpočet dane – Od čoho závisí výška?

Ročná sadzba dane nie je jednotná, ale závisí od typu a technických parametrov vozidla:

Pre osobné automobily (kategória M1): Sadzba dane sa určuje podľa zdvihového objemu valcov motora v cm³.
Pre úžitkové vozidlá a autobusy (kategória N, O): Sadzba dane sa určuje podľa najväčšej prípustnej celkovej hmotnosti v tonách a počtu náprav.

Dôležité úpravy sadzby dane: Základná ročná sadzba dane sa ďalej upravuje (znižuje alebo zvyšuje) v závislosti od veku vozidla (od dátumu prvej evidencie):

Zníženie sadzby: Uplatňuje sa na novšie vozidlá, a to prvých 9 rokov.
Základná sadzba: Platí pre vozidlá staré 9 až 12 rokov.
Zvýšenie sadzby: Uplatňuje sa na staršie vozidlá, od 13. roku veku. Okrem toho existujú aj ďalšie úľavy, napríklad pre ekologické vozidlá (elektromobily, hybridy).

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Nezabudnite, že zaplatená daň z motorových vozidiel je pre vás plne uznaným daňovým výdavkom, ktorý vám v ďalšom roku znižuje základ dane z príjmov. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk pre našich klientov nielen sledujeme termín na podanie tohto daňového priznania, ale aj zabezpečujeme jeho správny výpočet a zaúčtovanie. Vďaka tomu majú istotu, že si plnia všetky povinnosti a zároveň využívajú všetky zákonné daňové výhody.“

Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť s prípravou a podaním daňového priznania k dani z motorových vozidiel, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.

Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.