Pri uplatňovaní daňových výdavkov je kľúčové poznať pravidlá o podmienke zaplatenia. Tieto pravidlá, definované v § 17 ods. 19 zákona o dani z príjmov, určujú, že niektoré náklady sú uznané ako daňové výdavky až vtedy, keď sú skutočne zaplatené do konca zdaňovacieho obdobia.
Prečo je to dôležité? Ak tieto výdavky neuhradíte včas, zvýšite si základ dane a zaplatíte viac na daniach.
Poďme sa bližšie pozrieť na to, ktorých výdavkov sa táto podmienka týka:
1. Kompenzačné platby
Ide o platby, ktoré musia regulované subjekty (napr. v sieťových odvetviach) uhradiť, ak nedodržia štandardy kvality. Tieto náklady sú daňovo uznateľné len vtedy, ak sú zaplatené do konca zdaňovacieho obdobia.
2. Nájomné
Nájomné za hnuteľné a nehnuteľné veci, vrátane odplaty za:
- použitie autorských práv,
- priemyselného vlastníctva,
- softvéru,
- know-how,
je daňovým výdavkom len do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie obdobie. Prenajímateľ zahrnie nájomné do základu dane v súlade s účtovníctvom.
3. Marketingové štúdie a prieskum trhu
Tieto náklady sú daňovo uznateľné len vtedy, ak sú v danom zdaňovacom období uhradené.
4. Provízie za sprostredkovanie
Provízie za sprostredkovanie, aj na základe mandátnych alebo podobných zmlúv, sú daňovým výdavkom po zaplatení. Dôležité je, že už neplatí limitácia na 20 % hodnoty sprostredkovaného obchodu.
5. Náklady spojené s príjmami daňovníka nezmluvného štátu
Tieto náklady sú uznané len vtedy, ak sú zaplatené a zároveň bola odvedená zrážková daň. Daňovník má tiež povinnosť oznámiť túto skutočnosť daňovému úradu.
6. Poradenské a právne služby
Náklady na poradenské a právne služby sú daňovo uznateľné len vtedy, ak sú zaradené do príslušných kódov Klasifikácie produktov (69.1, 69.2, 70.1 a 70.22) a zároveň sú zaplatené. Odporúčame overiť, či konkrétna služba spadá do týchto kódov.
7. Paušálne náhrady spojené s pohľadávkami
Patria sem zmluvné pokuty, úroky z omeškania a iné sankcie. Sú daňovo uznateľné len vtedy, ak boli zaplatené.
8. Sponzorské v športe
Náklady na sponzorské na základe zmluvy o sponzorstve v športe sú daňovým výdavkom, ak sú zaplatené v zdaňovacom období, v ktorom podnik dosiahol kladný základ dane.
9. Reklama pre nadácie a neziskové organizácie
Tieto náklady sú uznateľné len vtedy, ak sa použijú na charitatívne účely a ak sú uhradené v priebehu zdaňovacieho obdobia.
10. Daň z poistenia a odvod z nadmerných príjmov
Tieto náklady sú uznané po zaplatení v súlade s osobitnými predpismi.
Prečo je dôležité mať prehľad?
Prehľad o podmienke zaplatenia je dôležitý nielen pre podnikateľov, ale aj pre účtovné firmy. Sledovanie termínov úhrad a správne zaúčtovanie výdavkov je kľúčové pre optimalizáciu daňového zaťaženia klientov.
Potrebujete pomôcť?
V Uctovnictvoprekazdeho.sk vám radi pomôžeme s:
- Identifikáciou výdavkov, na ktoré sa vzťahuje podmienka zaplatenia.
- Sledovaním termínov úhrad.
- Správnym zaúčtovaním výdavkov.
- Optimalizáciou daňového zaťaženia.
Neváhajte nás kontaktovať na www.uctovnictvoprekazdeho.sk.